새로운 규칙, 구 국세청 -이 조세 신고기 기억해야 할 사항

Richard M. Rosso

리처드에 대한 자세한 내용은 사이트를 참조하십시오.

2012 ATRA (American Taxpayer Relief Act of ATL)는 $ 200,000 이상을받는 개인에게 계획을 세우는 데 어려움을 겪고 있습니다.

세금 절약 전략에 관해서는 금융 지뢰를 탐색해야합니다. 소득에 따라 임금 및 순 투자 소득에 대한 새로운 메디 케어 세금이 부과 될 수 있으며 경상 소득, 배당금 및 자본 이득에 대한 높은 세율이 적용됩니다. 항목 별 공제가 단계적으로 단계적으로 폐지되면 현재 처리해야하는 또 다른 세금 문제가 있습니다.

40 만 달러 이상을 벌어 들인 부부와 45 만 달러 이상을 벌어들이는 공동 결혼 한 부부는 2012 년 35 %에서 39.6 %로 최고 한계 세율에 직면하게되면 가장 큰 타격을 받게 될 것입니다. 그 외에는.9 % 메디 케어 기혼자가 공동으로 제출하는 경우 $ 250,000을 초과하는 수입을 면제하고, 단일 서류 작성자에게는 $ 200,000를 부과합니다.

이 그룹의 또 다른 타격은 장기 자본 이득 및 배당 세율을 15 %에서 20 %로 인상하는 것입니다. 또한 순 투자 소득에 대한 메디 케어 (Medicare) 세금 3.8 %가 2012 년 대비 59.8 % 증가하여이 비율을 23.8 %로 끌어 올릴 수 있습니다.

또한 항목 별 공제가 단계적으로 종료되었습니다. "Pease Limitation"이라 불리는 것은 특정 AGI 기준 이상 초과 소득의 3 % 또는 과세 연도에 허용되는 항목 별 공제 금액의 80 %에 해당하는 총 항목 별 공제 금액을 줄입니다. 총소득이 $ 250,000 (개인) 또는 $ 300,000 (결혼 한 부부) 인 사람들은 감면을 촉발 할 것입니다. 수식은 복잡하기 때문에 자격을 갖춘 세무사와상의해야합니다.

표면 상으로는, 40 만 달러 이상을 버는 사람들은 ATRA에 의해 가장 많은 상처를 입을 것입니다.

일련의 소득 사건이 항목 별 공제의 폐지뿐만 아니라 투자 할증료를 유발할 수 있기 때문에 재정 계획은 $ 200,000에서 $ 450,000 사이의 사람들에게는 복잡합니다. 지식이 풍부한 금융 플래너 및 세무사와 공동으로 작업하여 트리거를 완화하거나 연기 할 수있는 전략을 수립해야합니다.

2014 년 (및 그 이후)에 도움이 될 수있는 몇 가지 세금 절약 아이디어가 있습니다.

1). 타겟 투자 위치가 그 어느 때보다도 중요합니다.. 특히 배당금, 투자 소득 및 자본 이득에 대해 더 많은 세금을 물게 될 가장 높은 한계 세율의 사람들에게.

과세 대상 채권, 부동산 투자 신탁 및 고수익 배당금과 같은 투자를 창출하는 경상 이익은 IRAs 및 회사 퇴직 계좌와 같은 과세 계좌에서 소유해야합니다. 40 만 달러 미만의 사람들에게는 배당금이 15 %의 세율로 유지되지만 총소득이 $ 200,000 (단일 신고자) 이상인 경우 (결혼 신고서 공동 제출) 순 투자 소득에 대한 3.8 % Medicare Contribution 세금이 여전히 부과 될 수 있습니다.

뮤추얼 펀드는 최적의 배치를 결정하기 위해 세무 효율을 조사해야합니다 (과세 대 세금 연계 계정). 귀하의 금융 파트너는 세금 조정 수익 및 잠재적 자본 이득 노출에 대한 자금 선택을 검토하도록 도와 줄 수 있습니다. 가능하면 세금 혜택이없는 뮤추얼 펀드를 구매하여 세금 보호 계정에 보관해야합니다.

지방 채권 및 마스터 유한 파트너십은 과세 대상 계정에서 여전히 매력적입니다. 덜 비싸고 일반적으로 뮤추얼 펀드보다 효율적인 세금 거래 형 펀드는 과세 대상 중개 계정에서 더 바람직합니다.

2). 연금 및 영구 생명 보험을 고려해야합니다.일반적으로 연금은 투자 소득 및 / 또는 배당금 및 자본 이득에 대한 세금 연기를 허용하며, 회사 퇴직 기금이 최대화되면 유리한 저축 옵션을 모색하는 고등 한 세금 혜택을받는 개인에게 유리할 수 있습니다.

현금 또는 영구 생명 보험은 상당한 금액의 부 (富)가 과세로 인해 누적되고 보호 될 수 있기 때문에 더 큰 고려 사항이 될 수 있습니다. 보험을 필요로하는 사람들을 위해, ATRA는 기간 보험과 비교할 때 전체 한계 생명 보험료를받는 개인에게 전체 생명 보험을 더 매력적인 선택으로 만들었습니다.

삼). 퇴직 계획 기부금을 시작하거나 인상하십시오.. 자영업자이고 퇴직 계획이 시작되지 않은 경우 SEP-IRA를 "근육과 함께 IRA"라고 생각하십시오. 2013 년에는 고용주 (귀하)가 귀하의 직원 (귀하)에게 더 적은 금액을 기부 할 수 있습니다 (총 조정 된 자영업 소득의 20 %) 또는 51,000 달러의 25 %가됩니다. 2014 년 4 월 15 일까지 IRS 세금 신고 기한까지 기부 할 수 있습니다.

자영업자를위한 SEP 기부는 "상회"공제입니다. 그들은 총소득에서 차감되어 조정 총소득에 도달하며 항목별로 분류 할 필요가 없습니다. 그래서 그들은보다 높은 한계 세율과 3.8 % 면제를 최소화하는데 효과적입니다.

기업이 안정적인 현금 흐름 (연간 자금 유지) 또는 고소득 개인 사업자 인 경우 확정 급여 플랜 또는 솔로 401 (k)를 고려하십시오. 확정 급여 제도는 강력합니다. 실업률이 높은 자영업자는 연간 20,000 달러 이상을 6 자 회비로 충당 할 수 있습니다.

당신이 직원이라면 앞으로 나아갈 계획을 세우십시오. 2014 년 연간 예산 한도는 17,500 달러입니다.50 세 이상은 추가로 5,500 달러의 추가 기부를 할 수 있습니다. 기부금은 "상회"공제액으로 간주됩니다.

4). 본국 공제에 대한 간소화 된 옵션이 현재 제공됩니다. 본사 공제는 알아 내기가 힘들었습니다. 표준 버전은 홈 오피스 공제로 사용되는 집 부분에 할당 된 모기지이자를 포함하여 비례 배분 된 비용을 계산하는 것을 기반으로합니다.

국세청 (IRS)이 제공하는 새로운 단순 옵션 (2013 년 시작)은 기록 유지를 획기적으로 줄일 수 있습니다. 공제 금액을 1,500 달러로 제한하지만 계산은 크게 단순화됩니다. 비즈니스에 사용되는 가정의 평방 피트 당 5 달러, 최대 300 평방 피트를 기준으로합니다.

기억하십시오 - 사업을 위해 집의 일부만을 정기적으로 사용해야하며 집을 사업의 주된 장소로 활용해야 함을 보여 주어야합니다. 자세한 내용은 IRS Publication 587을 참조하십시오.

5). 탈세 수확이 효과적 일 수 있습니다. 순 투자 소득 또는 조정 된 총소득이 $ 200,000 (단일 신고자) 이상 또는 $ 250,000 (결혼 신고서 공동 제출) 미만인 경우 3.8 % 메디 케어 세금이 부과되는 경우, 세금 손실 수확은 그만한 가치가 있습니다. 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 판매하는 것은 세금 계산서를 최소화하기 위해 일년 내내 검토되어야합니다.

6). "수술"로스 전환 과정을 고려하십시오. 현재 25 %의 한계 세율을 적용하고 있으며 향후 28-39.6 %의 한계 세율에 해당 할 것으로 예상되는 경우 목표 금액이 기존 IRA에서 Roth 전환 IRA로 전환되는 일정을 수립하는 것이 좋습니다 매년. 이 프로세스는 수정 된 총소득에 추가로 인한 최종 영향을 최소화 할 수 있으며, 이로 인해 Roth IRA의 인출액이 면제되므로 순 투자 소득에서 3.8 %의 부가가치가 발생할 수 있습니다. 또한 면세 옵션을 활용하면 은퇴를 통해 유연하고 세금 효율적인 유통 전략을 실현할 수 있습니다. 세무 고문과 긴밀히 협력하여 매년 IRA에서 개편 할 금액을 결정하는 것이 가장 좋습니다. 과세 IRA 배급이 당신을 더 높은 세율로 밀어 넣거나 항목 별 공제에서 단계적으로 탈 가능성을 원하지 않습니다.

7). "은퇴 - 똑똑한"분배 전략을 고려하십시오.. IRAs, 회사 퇴직 연금, 연금, 스톡 옵션 또는 중개 계좌를 보유하고있는 경우 퇴직시 월급을 재 작성하기위한 세금 효율적인 전략을 계획하는 것은 특히 ATRA와 관련하여 특히 어려울 수 있습니다.

과세 된 ​​계좌에서 70 ½ (최소 배급 연령이 요구됨)까지 과세 대상 계좌에서 돈을 인출하기를 기다리면서 과세 대상 계좌를 먼저 소모하는 것은 값 비싼 실수가 될 수 있습니다. 은퇴하기 전과 도중 유능한 재무 설계사 및 세무 전략가와 긴밀히 협력하여 유연한 분배 방법을 작성하면 가장 효율적인 세금 수익을 얻을 수 있습니다.