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이전 기사에서 나는 비즈니스 숫자와 현금과 이익 사이의 중요한 차이점에 대해 이야기했다. 이 기사에서는 현금 흐름에 영향을 미치는 중요한 요소를 이해하고 비즈니스 계획에서 현금을 계획하는 방법에 대해 살펴 봅니다.

기본 현금 계획 예

간단한 예제로 시작해 보겠습니다. 그림 1은 들어오는 돈과 밖으로 쏟아지는 돈의 관점에서 사업을 본다. 판매 및 수익은 그림에서 제외됩니다 (판매가 비용에 영향을 미치고 비용 및 비용이 비용에 영향을 미치지 만).

이 간단한 모델에서는 현금 판매, 미수금으로부터의 지불, 신규 대출 돈 및 새로운 투자. 지출에는 위젯을 현금으로 지불하고이자를 지불하고 지불금을 지불 (예: 미지급금 지불)하고 대출을 상환하는 것이 포함됩니다.

그림 1: 기본 현금 계획

이 기본 수준에서도 잠재적 인 합병증 및 번호를 컴퓨터와 연결해야 할 필요성이 있습니다. 매출 채권의 예상 수입은 매출 및 매출 채권 잔액과 논리적 관계가 있어야합니다. 마찬가지로, 미지급금 지불은 미지급금과 미지급금을 창출 한 비용 및 비용의 잔액과 관련되어야합니다. 비즈니스 생존에 필수적이기 때문에 판매 예측, 인력 계획 또는 손익 계산서만큼이나 직관적이지는 않습니다. 수학과 재무는보다 복잡합니다.

보다 현실적인 예

보다 현실적인 비즈니스 사례를 다룰 때 현금 계획은 신속하게 복잡해질 수 있습니다. 다음 삽화에서는 창업 회사의 현금 계획을 살펴 보았습니다.

시작 가정

일러스트 2와 3에서 우리는 예상 수입 인 출발점을 설정했습니다.

일러스트 2: 손익 계산서

… 그리고 시작 잔액

그림 3: 시작 잔액

우리는 현금을 계획하는 첫 번째 단계로 사용할 사업 소득의 간단한 예를 봅니다. 매출은 5 월에 최고치를 기록했습니다. 이 예에서는 이미 현금 판매와 판매 대금을 신용으로 나누고 있습니다.

현금 흐름 분석

다음 섹션에서는 현금 흐름표, 행을 설명하고 현금 흐름표를 설명합니다. 행 및 현금 흐름의 수치가 대차 대조표에 직접적인 영향을 미침으로써 한 테이블의 직접 링크와 다른 테이블의 변경 내용이 직접적으로 어떻게 다른지에 대한 이해를 돕습니다.

우리는 표준 현금 흐름표를 현금 출처와 현금 출처로 나누었습니다.

현금 출처

그림 4는 표본 회사에 가능한 현금 출처를 나열합니다. 이들 중 대다수는 대차 대조표 영향을 미치고, 일부는 손익 계산서에서 나온 것입니다. 지금은 현금 흐름만을 중점적으로 다룰 것입니다. 현금을 다룬 후에는 대차 대조표상의 특정 현금 흐름과 관련하여 간략하게 살펴볼 것입니다.

그림 4: 현금 출처

1. 첫 번째 행 현금 판매 는 간단한 견적입니다. 불일치를 피하기 위해 판매 예측 및 손익 계산서와 연결되어야합니다. 현금 판매액과 신용 판매액이 동일한 총 판매액. 일반적으로 신용 카드 판매는 비즈니스가 하루나 이틀 안에 돈을 받기 때문에 현금 판매로 분류됩니다. 이 경우의 현금은 조건에 따라 판매되는 신용 판매를 제외한 모든 현금, 수표 및 신용 카드를 의미합니다.
2. 두 번째 행 미수금 은 미화 달러 미수금의 지불로 고객으로부터받은 금액.
3. 세 번째 행 재고 판매 는 정상 영업 외 판매 된 재고의 특별 판매를 보여줍니다. 예를 들어, 제조업체가 통상적 인 판매 채널 및 정기 판매 채널을 벗어난 재료 또는 구성 요소의 초과 재고를 판매하는 경우가 있습니다.
4. 기타 유동 자산 매각 및 자본 매각으로 인한 경우 자산 . 현재 또는 장기 자산을 판매하는 것은 현금을 창출하는 또 다른 방법입니다.
5. 다음 세 행은 새로운 차입금으로 회사에 입금되는 금액을 추정하는 곳입니다. 세 가지 각각의 차이점은 차용 유형과 용어의 문제입니다. From New Current Debt 란 행은 일반 대출 기관을 통해 표준 대출로이자 지불을 통해 돈을 얻는 것입니다. 신규 신규 유동 부채 라는 행은 미지급 세금 및 미지급 급여 및 임금과 같은 항목으로, 지불해야 할 금액은 정식으로 빌려 가지는 않지만 부과되지 않습니다. 일반적으로이 행과 관련된이자 비용은 없습니다. New Long-term Debt 라는 행은 장기간에 걸쳐 새로운 돈을 빌린 것입니다.
6. 현금 출처의 마지막 행인 New Capital 은 새로운 돈을 얻기위한 것입니다

현금 사용

그림 5는 표본 회사에 현금을 사용하는 예입니다.

그림 5: 현금 사용

1. 가장 먼저 현금을 사용하는 것은 지불 채무 . 미지급금은 귀하가 빚지고있는 돈입니다. 매월, 당신은 이것의 대부분을 지불합니다.
2. Payroll etc 라는 행. 매월 귀하의 직원 및 정부에 지불하는 임금 및 급여 및 기타 보상 관련 지불을위한 것입니다. 이러한 의무는 미지급금에 포함되지 않습니다. 대신에, 매달 지불합니다.
3. 즉각적인 지출 행은 임금 등을 제외하고는 다른 비용을 지불합니다. 그들은 자신의 차례를 기다리기 위해 채무에 들어 가지 않습니다.
4. 즉매 판매 비용 행은 위에있는 것과 매우 유사합니다. 차이점은 비용 대신 판매 비용임을 의미합니다.
5. 이자 지급 의 다음 행은 나중에 지불 할 대금을 기다리는 대신 발생한이자로 지급되는 것으로 가정합니다. 따라서이자 지불은 현금을 감소시킵니다. 금액은 손익 계산서와 일치해야합니다.
6. 다음 두 행은 원금 지급 현재 채무 및 원금 지급 장기 채무 는 부채 원금 지불을위한 것입니다. 대출금을 상환하면 현금을 잃게됩니다. 예를 들어, 장기 부채의 정기 보수와 현재 부채의 일부에 대한 단일 보수가 있습니다.
7. 하단의 두 번째 행에는 현금 인벤토리 가 기록됩니다. 구매할 인벤토리가 얼마인지 알아야하므로 동일한 월에 지불 한 부분이 새 채무액 계산의 일부입니다.
8. 마지막 행은 New Capital 자산 현금을 줄이고 관련 자산의 대차 대조표 금액을 변경하십시오.

현금 잔액 계산

두 섹션 모두 완료하면 새로운 현금 출처를 추가하고 현금 사용을 뺀 다음 그림 6: 현금 잔고

이 세부 목록이 있더라도 현금을 줄일 수있는 다른 항목은 놓친 상태입니다. 현재 자산을 구입하기위한 샘플 표에는 아무것도 없습니다. 소유자의 추첨이나 배당금에는 아무 것도 표시되지 않습니다. 이자 소득 또는 기타 소득에 대한 행이 없습니다. 이것은 서로 다른 테이블 간의 관계 및 실제 현금 흐름 계산과 관련된 종속성을 지적하기위한 단순한 예입니다.

대차 대조표와 연결

현금 흐름을 관련시키지 않고 현금에 관해서는 이야기 할 수 없습니다 대차 대조표에 계획, 손익 계산서, 현금 흐름 및 대차 대조표상의 가장 중요한 세 가지 재무 제표는 서로 연결되어 있습니다.

그림 7은 이전 그림에서 현금 흐름에 연결된 샘플 대차 대조표를 보여줍니다. 이 대차 대조표의 행 대부분은 현금 흐름의 영향을 직접받으며 현금이 바뀔 때마다 변경해야합니다. 원을 닫으려면 대차 대조표에서 자세히 살펴 봅니다.

그림 7: 관련 대차 대조표

1. 현금 잔액 행은 수표 책의 잔액입니다. 현금 흐름으로 계산합니다. 채권
2. 은 고객이 이미 판매 한 돈입니다. 잔액은 신용 판매로 인해 증가하고 미수금 지급으로 인해 감소합니다. 모든 달의 경우 잔액은 이전 결말 잔액과 신규 판매 대금에서받은 대금을 뺀 금액입니다. 이전 잔액에서 직접 판매 원가와 새로운 금액을 뺀 값인
3. 재고 잔액을 계산합니다 재고 자산 구매 이전의 잔액과 구입 한 신규 자산 (현금 사용으로 인한 것)에서 자산 처분 (현금 출처에서)을 뺀
4. 기타 유동 자산 자본 자산
5. 장기적인 자산으로 보통 플랜트 및 장비입니다. 이 달의 잔액은 지난 달의 잔액에 구입 한 새 자산과 자산 처분을 뺀 금액과 같습니다. 누적 감가 상각은 자본 자산의 가치를 감소시킵니다. 이 달의 잔액은 지난 달 잔액에 손익 계산서의 새로운 감가 상각을 더한 것입니다.
6. 채무
7. 는 지난 달의 잔액과 추가 비용 (비용 및 비용의 일부)에서 미지급금을 뺀 금액이됩니다. 신규 채무에는 구입시 지불하지 않은 새로운 재고 및 발생 시점에 지급하지 않은 판매 간접 비용, 발생한 시점에 지불하지 않은 운영비 및 이와 유사한 품목이 포함됩니다. 현재 주
8. (단기)는 지난 달 잔액과 신규 차입금에서 원금 지불액을 뺀 값. 이자 계산은 수입 명세서에 들어가고 잔액에 영향을 미치지 않기 때문에이자 지급은 포함되지 않습니다. 기타 유동 부채
9. 는 미지급 세금 및 미지급 급여와 같은 것으로, 지불 한 적이없는 부채를 말합니다. 장기 부채
10. > (부채)는 차용 할 때 증가하고 원금의 지불과 함께 감소합니다. 잔액은 지난 달의 잔액에 현금을 사용하는 새로운 차용과 현금 사용으로 인한 원금 지불을 뺀 금액이 될 것입니다. 샘플의 경우 3 월 잔액은 3 월 말의 376 달러가 2 월 말의 279 달러보다 정확히 97 달러가되도록 신규 대출에 대해 100 달러 인상에서 마이너스 3 달러 감소를 나타냅니다. 자본금
11. 은 투자 자금입니다. 잔액은 지난 달의 잔액과 현금 출처에서 발생한 새로운 투자에서 현금 사용으로 인한 배당금을 뺀 금액이어야합니다. 이익 잉여금
12. 은 회사에 재투자 된 누적 수입으로 배당금으로 사용되지 않습니다. 일반적으로 연간 계산서가 작성 될 때 1 년에 한 번 변경됩니다. 수입
13. 은 작년 말 이후의 누적 수입입니다. 이 달의 잔액은 지난 달의 잔액과 이달의 수입을 합한 금액과 같아야합니다. 연말 조정을 통해 연중 조정액으로 사업에서 남겨진 수입은 이익 잉여금이됩니다. 현금 흐름 이해

귀하의 현금 계획은 비즈니스 계획의 가장 중요한 재정적 요소입니다. 그것이 유용 할 것이라면 사업 계획은 이전 장에서 탐구 한 근본적인 관계에 기초하여 현실적인 현금 견적을 개발하는 데 도움이됩니다. 판매 예측, 인사 계획, 손익 또는 대차 대조표의 가정을 변경할 때마다 현금 흐름에 영향을 미칩니다.

여기의 예는 현금 흐름의 작동 방식을 설명합니다. 이익은 현금으로 매우 중요합니다. 수익은 판매 (현금을 창출하는)에서 비용과 비용 (현금을 소비하는)을 뺀 값이므로 이익이 많을수록 현금이 더 좋아집니다. 덜 중요한 것은 대차 대조표 항목의 영향입니다.

자산 증가는 현금을 감소시킵니다. 자산이 감소하면 현금이 증가합니다.

• 부채가 증가하면 현금이 증가합니다. 부채가 감소하면 현금이 감소합니다.
• 이 두 가지 원칙은 결국 미수금, 재고 및 채무의 영향으로 이어집니다. 현금 흐름에 대한 가정을 살펴보면 미수금 또는 자산 인 재고는 현금 잔액이없는 달러임을 명심하십시오. 채무의 모든 달러는 현금으로 가지고있는 달러입니다. 이 간단한 현금 모델이 이전 장의 예와 같이 중요한 영향을 분명히 나타내지는 않지만 수학 및 금융 원칙은 동일합니다. 요약

현금 계획은 매우 중요합니다. 사업 계획. 현금과 이익의 차이를 관리해야합니다. 현금 흐름은 손익 계산서와 대차 대조표 사이에 있으며, 두 개를 합산합니다.