현금 흐름 101 : 현금 흐름표 작성 |

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비즈니스가 항상 현금에 액세스 할 수 있도록하기 위해 그들은 성장할 필요가 있고, 많은 비즈니스 소유자 또는 적어도 회계사는 월별, 분기 별, 심지어는 연간 간격으로 현금 흐름표를 작성합니다.

Google이나 Apple과 같은 대규모 조직은 현금으로 버틸 수 있지만 (법에 따라 공개적으로 상장 된 모든 회사가이를 생산해야 함) 중소 기업 소유주는 일반적으로 더 자주 정기적으로 준비를 할 것이므로 12 월에 출시 될 때 추가로 놀라운 일이 발생하지 않습니다. <

가장 간단하게, 현금 흐름표는 회사가 얼마나 많은 수익을 올리는지 (유입), 그리고 얼마나 많은 돈이 나오고 있는지 (아웃 플로우)에 대한 이야기를 매우 빠르게 말해줍니다. 이 정보는 기업의 유동성을 측정하고 가까운 장래에 회사가 재정적으로 견딜지를 예측하는 데 활용 될 수 있습니다.

현금 흐름표는 다양한 이유로 여러 이해 관계자에게 중요합니다. 예를 들어, 회계사는 현금 흐름표를 사용하여 회사가 제 시간에 청구서를 지불 할 수 있도록합니다. 채권자는 대출 기관이 대출을 상환 할 수있는 적절한 지 여부를 결정할 수 있습니다. 그리고 주식을 사기 전에 투자자들은 아마도 그들도 들여다보고 싶어 할 것입니다.

현금 흐름표의 구성 요소

일반적으로 현금 흐름표는 세 가지 핵심 요소로 구성됩니다:

1. 운영 활동

귀하의 비즈니스는 매일 어떻게 돈을 벌고 있습니까? 귀사의 영업 활동에는 수익 창출과 관련된 모든 것이 포함됩니다.

기본적으로 현금 유입은 고객이 제품이나 서비스를 구매할 때마다 발생합니다. 유출 물은 직원, 공급자, 세금 또는이자 등을 지불 할 때 발생합니다.

2. 투자 활동

자산, 장비 또는 기타 비유동 자산의 매각이나 구입과 관련된 대부분의 거래는 합병 또는 인수와 관련된 비용과 마찬가지로 투자 활동에 포함됩니다.

증권 시장은 증권을 매매 할 때도 표시해야합니다.

3. 재무 활동

현금 흐름표의이 섹션에는 재산이나 장비를 구입하기위한 대출을받는 것에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 직원, 대중 또는 기타 이해 관계자에게 주식을 발행하는 행위. 현금 흐름표는 감가 상각비 또는 대손상각 비와 같은 현금 이외의 거래의 영향을받을 수 있음에 유의해야합니다. 또한 많은 기업들이 부채를 지분으로 전환하거나 주식 대가로 자산을 반환하는 것과 같이 현금을 포함하지 않는 대규모 거래에 대한 보충 정보를 추가하기로 결정했습니다.

4 개 주요 재무 제표 중 하나로 간주되는 현금 흐름표 손익 계산서, 대차 대조표 및 이익 잉여금 명세서가 포함 된 현금 흐름표는 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 준비 할 수 있습니다. 직접 방법 또는 간접 방법 모두 동일한 결과를 산출합니다. 현금 흐름표 작성: 간접 방법

많은 기업들이 현금 흐름표 작성을 선택합니다. 간접 방법을 사용합니다. 왜냐하면 그들이 필요로하는 번호는 이미 보유하고있는 계정과 번호에서 쉽게 수집되기 때문입니다. 현금 흐름표는보고 된 당기 순이익을 운영 방식을 통해 생성 된 현금과 조정하는 방식으로이 방법을 사용했습니다.

간접 현금 흐름표를 작성하려면 먼저 영업 활동에 중점을 둘 필요가 있습니다. 이를 위해 순이익을 결정하고 해당 수치에서 비 현금 지출 (예: 감가 상각 및 할부 상환)을 제거하십시오.

다음으로 관련보고 기간 동안 이루어진 자산 판매에 대한 손익을 고려해야합니다. 또한 채권, 채무 및 재고 자산의 변경 사항을 기록해야하며, 채무 상환을 결정할 수있는 불량 채권도보고해야합니다.

작업에서 제공 한 순 현금을 파악한 후에는 현금 흐름을 기록해야합니다 투자 및 재정 활동. 이 두 섹션은 위에 언급 된 기준을 사용하여 간접 및 직접 방법을 사용하여 준비된 현금 흐름표에 동일한 방식으로보고됩니다.

참조: 현금 흐름 이해를위한 완벽한 안내서

현금 흐름표 작성: 직접법

영업 활동보고의 차이로 인해 직접법을 통해 준비된 현금 흐름표는 현금이 비즈니스를 통해 어떻게 움직이는지를 훨씬 명확하게 보여줍니다. 그러나 그들은 준비하기가 더 어렵습니다. 왜냐하면 순이익에서 시작하는 대신 직접 방법을 통해 만들어진 현금 흐름표는 운영을 통해 자연스럽게 발생하는 총 현금 유입과 총 현금 유출에 집중합니다. 직접보고 방법을 사용하는 기업은 고객 계정에서 수령 한 현금을 고려해야합니다. 직원과 공급자에게 지불되는 현금; 이자 지급; 소득세 납부; 간접법과 달리 직접법을 통해 현금 흐름표를 작성하는 경우 현금 결제가 이루어진 곳과 현금 지불이 이루어진 곳을 쉽게 파악할 수 있습니다. 그러나 대부분의 회계 보고서에는 직접적인 방법에 필요한 정보가 포함되어 있지 않으므로 간접적 인 방법을 사용하여 더 쉽게 경로를 선택하고 현금 흐름표를 생성합니다.

다음을 읽으십시오:

현금 흐름 101: 현금 흐름을 관리하는 가장 좋은 방법

따라 잡을 필요가 있습니까? 이 시리즈의 첫 번째 및 두 번째 기사 읽기:

현금 흐름 101: 현금 흐름이란?

현금 흐름 101: 현금 흐름 문제 식별 및 수정 방법