무과실 사업 소득 (UBTI) 정의 및 예 |

내용:

작동 방식 (예):

예를 들어, 투자자가 IRA (Individual Retirement Account)를 사용하여 빵집을 개설하면, 그 소득에 대한 세금은 다른 비과세 법인의 비 관련 사업 활동에서 파생됩니다. 이것은 IRA의 주요 목적과 관련이없는 사업입니다. 빵집에서 얻은 소득은 UBTI로 간주되어 세금 혜택을받는 계좌로 돈이 유입되고 있음에도 불구하고 과세 대상입니다.

IRA를 통해 사업 융자를받을 자격이있는 경우, 부채 자금 조달 또한 과세 대상입니다. (증거금으로 구입 한 유가 증권은 부채로 재원으로 간주되며 일반적으로이 시나리오에서는 과세 대상이됩니다). UBTI에는 특정 공제가 적용될 수 있으며 결과적으로 세금 책임이 줄어 듭니다. 이러한 공제는 재산 및 소득과 직접적으로 관련되어야합니다.

이 관계에서 UBTI의 역할은 세금 면제 법인이 주요 목적과 무관 한 사업에 개입하는 것을 방지하기위한 것입니다. UBTI는 대부분의 사업 운영 소득을 포함하며 자본 자산의 판매 또는 교환으로 인한이자, 배당금 및 자본 이득을 배제합니다.

UBTI는 IRS Schedule K-1에보고되고 매년 각 투자자에게 송부됩니다. 투자자가 1 년 내에 UBTI 1,000 달러 이상을받는 경우 일반적으로 IRS에 추가 서류를 제출해야합니다.

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왜 사항:

국세청 (IRS)은 REIT, 마스터 유한 파트너십 및 기타 다른 통과 단체의 많은 배당금을 UBTI로 간주합니다. 예를 들어, REITs는 자회사를 통해 부동산을 소유하면서 배당금으로 자회사의 수입을 분배함으로써 투자자를 위해 UBTI를 제거하려고 시도 할 수 있습니다. UBTI로 간주되지 않습니다. 그러나이 조치는 투자자가 펀드에 의해 발생한 손실을 이용하도록하지 않으며 펀드가 외국 부동산에 투자 할 경우 외국 세액 공제를 이용할 수도 없습니다.

투자자는 또한 다시 REIT에 대한 이해 관계를 가지고 있습니다. 그러나 이러한 위험은 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Commission)와 국세청 (IRS)의 관점에서 투자 회사로 간주 될 수 있습니다. 투자자는 유능한 세금 전문가와 협력하여 UBTI가 투자 결정 및 세금 책임에 어떤 영향을 줄 수 있는지 이해해야합니다.

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