대체 최소 세금 탈출을위한 소득 감소

Geoffrey M. Zimmerman, CFP 작성

Geoffrey에 대한 자세한 내용은 Investmentmatome의 Advisor에게 문의하십시오.

작년에 연방 대체 최저 세에 타격을 입었거나 올해에 타격을 입을 것으로 생각되면 이제는 세금 계획에 대해 생각할 시간입니다. AMT에서 탈출 할 수있는 몇 가지 방법이있을 수 있습니다. 귀하에게 가장 적합한 전략에 대해 세금 전문가와 상담하십시오. 그러나 AMT를 피하는 한 가지 방법은 AMT가 일반 세금보다 적은 시점까지 대체 최소 과세 소득 (AMT)을 줄이는 것입니다.

작동 원리

AMT는 정규 세금 체계와 평행 한 소득세 계산의 다른 방법입니다. 정기적 인 시스템 하에서 과세 소득은 대체로 당신이 속한 세금 군대를 몰아냅니다. 나는이 "정규 과세 소득"(RTI)이라고 부를 것이다. AMT의 경우, 특정 유형의 소득, 면제 및 항목 별 공제액이 귀하의 과세 소득 금액도 포함합니다. RTI와 AMTI를 계산하여 각 시스템에서 세금 책임을 결정해야합니다. 그렇다면 당신은 더 높은 금액을 지불합니다.

AMTI를 찾으려면 RTI를 계산 한 다음 일반적으로 포함되지 않는 특정 유형의 소득을 추가하십시오. 예를 들면 인센티브 스톡 옵션의 행사 소득, 산업 소득 채권에 대한 비과세이자 - 특정 유형의 지방채 - 및 감가 상각을 포함합니다. 또한 재산세, 주 소득세, 감가 상각 및 주택 담보 대출이자와 같은 특정 공제를 다시 추가합니다. 마지막으로, 의료 비용에 대한 공제는 여전히 허용되지만, AMT 하에서 공제를 청구하는 기준은 RTI보다 높습니다. 따라서 AMT 하에서는 귀하의 의료 비용 중 적은 금액이 공제됩니다.

위의 모든 내용이 AMT 기본 설정 항목의 예입니다. 소득 대비 선호하는 항목의 수와 양이 많을수록 AMT에 더 많이 타격을받을 수 있습니다.

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AMT 탈출

AMT를 피하려면 RTI와 AMTI를 모두 줄이는 전략이나 RTI에 비해 AMTI를 줄이는 전략이 필요합니다. 귀하의 고문과 다음에 대해 이야기하십시오:

은퇴 기여금: 401 (k)와 같은 공인 된 퇴직 계획에 대한 귀하의 기부를 극대화하십시오. 기부금은 AMT에 부딪혔는 지 여부에 관계없이 조정 총소득과 과세 소득을 줄입니다. AGI가 올라감에 따라 항목 별 공제 사용 능력이 서서히 감소하기 때문에 AGI를 줄이는 것이 중요 할 수 있습니다. 공헌 계획 기부는 퇴직을 대비 한 저축을 돕습니다.

이연 보상: 귀사가 미래의 특정 시점까지 자산을 보유하겠다는 약속을 지키지 않은 비 한정적 연금 보상 계획에 대한 액세스 권한을 제공하는 경우 소득을 계획에 연기하도록 선택할 수 있습니다. 보상을 연기함으로써, 일반적으로 퇴직하거나 퇴직 할 때까지, 돈을 인출 할 때까지 계획에 기여한 금액과 모든 성장에 대한 과세를 연기합니다. 수입을 연기하는 선거는 내년까지는 효력이 없지만, 당해 년도의 연말 계획에는 여전히 영향을 미칠 수 있습니다. 이 소득 감소 전략의 장단점을 알아보기 위해 고문과상의하십시오.

항목 별 공제: 귀하가 취하는 공제 금액, 유형 및 수는 귀하가 AMT 또는 정규 소득세를 납부해야하는지 여부를 결정할 때 중요한 요소입니다. AMT에 해당하는 경우 특정 항목 별 공제를 연기하는 것을 고려하십시오. 예를 들어, 주 소득세는 보통 세금 하에서는 항목 별 공제가 될 수 있지만 AMT에서는 그렇지 않습니다. 예상 납세액을 납부하는 경우, 4 분기 납부 기한이 1 월 15 일 또는 그 이전입니다. 따라서 12 월에 세금 상황을 검토하고 현재 연도의 AMT에 속할 것 같지만 이듬해에는 1 월 1 일 이후에야 주정부 납세를 연기하는 대신 금년에 납부하는 것이 좋습니다.

자선 기부금: 올해가 비정상적으로 소득이 많은 해에 AMT에 데려다 주면 정상적인 기부금보다 더 많은 돈을 버는 것이 좋습니다. 이것은 수년간의 자선 기부금으로 "뭉치기"로 알려져 있습니다. 자선 단체 나 브로커 또는 커뮤니티 재단이 제공하는 기부자 기금을 통해 직접 기부 할 수 있습니다. 이 기금에 대한 기부는 기부 연도에 공제가 가능하며 일단 기부하면 기금은 시간이 지남에 따라 자선 단체에 배포 될 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션: 인센티브 스톡 옵션을 사용하면 일반적으로 옵션 행사 가격 (계약의 행사 가격)과 행사일의 주가에 대한 경상 소득세를 납부 할 필요가 없습니다. 이것을 바겐 세일 요소라고합니다. 당해 연도에 ISO를 행사하고 개최했으며 AMT의 적용 대상이 될 것으로 예상되는 경우 연말 전에 일부 또는 전체 판매를 고려하십시오.부여 일로부터 최소 2 년 및 행사 일로부터 최소 1 년을 초과하여 적격 보유 기간을 만기하기 전에 주식을 매각하면 매각은 부적격 처분이됩니다. 이로 인해 수익의 일부가 AMT 기본 설정 품목이 아닌 RTI 특가 품목에 귀속됩니다.

AMT를 줄이기위한 실격 처리를 원한다면 연습과 같은 해에해야합니다. 운동 년 후, 자격 보유 기간을 만기 전에 주식을 판매하는 경우, 운동 연도에 AMT와 경상 소득세 행사를 둘 다 실행할 수 있습니다.

현재 회계 연도 말에 AMT의 대상인 것을 발견하고 ISO 실행을 통해 구입 한 주식을 계속 보유하기로 결정한 경우, 충분한 돈을 가지고 있는지 확인하십시오 (특히, 귀하의 세금 계산서를 납부하거나 다른 단기 채무를 충족 시키십시오).

기타 전략: 또한 AMT 및 정기 세제 하에서 세금 부담을 줄이는 다른 방법을 찾아야합니다. 예를 들어, 과세 대상 채권이 아닌 면세 채권에 투자 할 수 있습니다 (그러나 산업 소득 채권은 피할 수 있음). 또는 고용주의 세전 의료 공제 계획에 등록하여 급여를 낮출 수 있습니다.

지체하지 말라.

세금 전문가 및 재무 고문과 만나 AMT 위험 수준을 평가하고 위험을 피하거나 영향을 줄이는 방법을 찾으십시오. 11 월 또는 12 월 초에 연말 세금 계획 회의를 예약하십시오. 그때까지, 소득, 항목 별 공제액, 기본 항목에 대한 노출이 1 년 동안 어떻게 보이는지, 그리고 과세 연도가 끝나기 전에 할 수있는 일에 대해 꽤 잘 알게 될 것입니다.

제프리 M. 짐머 만, CFP, 수석 고문 및 최고 준법 감시인 모자이크 금융 파트너.