고용주가 제공 한 계획으로 고용주의 주식을 소유하고 있습니까? IRA에 넘겨주는 것이 귀하의 최선의 선택이 될 수 없습니다.

прикол 2012

Lisa Hay

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일반적인 규칙은 회사를 바꾸거나 은퇴 할 때 401k를 IRA에 넘겨야한다는 것입니다. 그러나 회사 주식을 소유하고있는 경우 이것이 최선의 선택이 아닐 수도 있습니다.

귀하의 고용주가 고용주에게 제공 한 주식을 가지고 있다면, 다음 세 가지 조건이 모두 적용되는 경우 세법의 특별 섹션에서 주식에 대한 낮은 자본 이득 세율을 지불 할 수 있습니다.

고용주와 서비스를 분리하고 있습니다.
계획은 일괄 적으로 배포됩니다.
주식은 세전 기여금과 고용주 성냥에 의해 구매되었습니다.

주식의 순 미실현 평가 (NUA)는 분배시 과세되지 않으며 매각시 자본 이득 세율로 과세됩니다. 주식의 기초 만이 과세 대상으로 인정됩니다.

다음 예제를 고려하십시오.

케빈은 XYZ, Inc와의 직무에서 은퇴하고 있습니다. 그의 401-k에는 110 만 달러의 XYZ 주식이 들어 있습니다. 401-k 관리자는 케빈에게 주식 기준으로 30 만 달러, NUA 기준으로 80 만 달러의 기초가 있음을 알립니다. Kevin은 IRA에 401-k를 넘기는 대신 NUA 세금 규칙에 따라 주식을 꺼내려고합니다.

300,000 달러 기준은 401-k로부터의 배분으로 간주되며 소득세가 부과되며, 케빈이 55 세 미만인 경우 10 %의 조기 철수세가 부과됩니다. $ 800,000 NUA는 배포시 과세되지 않습니다. 케빈이 유통되면 주식을 팔면 장기 자본 이득으로 과세 될 것입니다. 케빈이 주식을 보유하고 있다면, 그가 팔 때까지 세금을 연기 할 수 있습니다. 추가 실현 된 단기 주식 이익은 단기 자본 이득으로 과세 될 것입니다. 추가로 실현 된 이익은 1 년 이상 장기 이득으로서 과세됩니다.

기본 및 NUA 결정은 고용주 또는 계획에 의해 결정됩니다.

자격을 갖춘 계획 참가자는 종종 회사 주식과 기타 투자를 혼합합니다. 이 경우 일시금 분배는 NUA가 아닌 자산을 롤오버하고 NUA를 롤오버하지 않습니다.

다음 예제를 고려하십시오.

Laura는 회사 401-k 플랜에서 일시금을받습니다. 그녀의 $ 450,000 플랜 밸런스에는 고용주의 주식 $ 80,000이 포함됩니다. 그녀의 자산 잔액은 뮤추얼 펀드에 있습니다. 그녀의 계획은 그녀에게 주식에 3 만 달러의 기초가 있음을 알려줍니다. Laura는 370,000 달러의 뮤추얼 펀드 투자를 (수탁자 - 수탁자 이체로) 전환하고 주식을 분배합니다. 그녀는 30,000 달러 기준으로 소득세 (및 해당되는 조기 철수 벌금 세금)를 납부합니다. 그녀의 $ 50,000 NUA는 매각시 자본 이득 세율로 과세됩니다.

NUA 주식의 분배를 할 때, 이미 과세 대상 계정에 보유되어있는 고용주로 NUA 주식을 혼동시키지 않는 것이 좋습니다. 하나는 NUA 주식을 보유 할 별도의 계정을 설정해야합니다.

일반적으로, 젊은 직원이 일자리를 바꾸고 NUA가 작은 경우 롤오버 IRA로 주식을 넘기 겠지만, 70 세의 퇴직자는 임박한 최저 요구 분포에 직면하게되면 NUA 분포를 취할 수 있습니다. 계획에있는 NUA의 양이 클 경우 분명히 NUA 분포를 취하는 것이 매력적입니다.

NUA에 관한 다음과 같은 고급 고려 사항은 전문 은퇴 플랜 전문가의 도움이 필요합니다.