기본 정의 및 예 |

의미:

기본 은 자산의 원래 가격을 나타냅니다. 비용 기준 또는 세금 기준 이라고도합니다.

작동 방식 (예):

회사 XYZ 주식 100 주를 주당 5 달러로 구매한다고 가정 해 보겠습니다. 당신은 구매를 위해 $ 10 커미션을 지불합니다. 귀하의 기준은 다음과 같습니다:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

배당금 및 자본 분배를 포함하여 자산으로부터 실현 된 소득 (현금으로 받기보다는 재투자하더라도) 기초가 증가합니다. 따라서 위의 예에서 주식이 매년 3 년 동안 배당금을 1 주당 1 달러 씩 지불하면 귀하의 주식은

$ 510 + (100 x 1 x 3) = $ 810

자산 개선 (예: 특정 주택 개량)이 자산 기초에 추가되고 자산에 대한 감가 상각이 비용 기준에서 제외됩니다.

중요한 이유:

소유주가 판매 할 때 자산의 기준이 매우 중요하게됩니다 자산 판매 가격과 기준의 차이는 자본 이득 (판매 가격이 원가 기준보다 높은 경우) 또는 자본 손실 (판매 가격이 기준보다 낮은 경우)이라고합니다. 자본 이득은 일반적으로 투자자가 자산을 실제로 판매 할 때만 과세됩니다. 실현 된 손실은 종종 이러한 이익을 상쇄 할 수 있으므로 투자자의 자본 이득세를 낮출 수 있습니다. 자산 보유 기간은 무엇보다도 이득 또는 손실의 세금 효과를 결정합니다. 세율의 변화는 또한 투자자의 기초에 대한 우려에도 영향을 미칠 수 있습니다.

자산의 기초는 보통 원래의 구매 가격을 기준으로하지만 때로는 사람들이 자산을 구매하는 것이 아니라 자산을 상속하는 경우가 있습니다. 이 경우 자산의 기초는 투자자가 자산을 상속하는 시점의 자산 가치가됩니다 (이를 기초로 한 스텝 업이라고합니다).

종종 투자자는 동일한 주식의 주식을 다른 가격으로 시각. 이 때문에 투자자가 일부 주식을 판매 할 때 자본 이득 또는 손실을 계산하기 위해 "재고"의 어떤 주식을 매각했는지 확인해야합니다. 일반적으로 투자자들은 가장 높은 기준을 가진 주식을 먼저 팔아 과세 소득을 최소화하기를 원합니다. 그러나 투자자가 어떤 지분을 식별 할 수없는 경우 IRS는 선입 선출법 (FIFO) 방식을 사용해야합니다. 즉, 투자자는 가장 오랫동안 보유한 주식을 먼저 판매한다고 가정해야합니다. 이 오래된 주식은 투자자의 주식 재고율이 가장 높지 않을 수 있으며 따라서이 방법은 투자자의 세금 계산서를 부 풀릴 수 있습니다.