부정적 보증의 정의 및 예

내용:

부정적인 보증 은 감사가 회계 규칙 위반 또는 사기의 징후 작동 원리 (예):

예를 들어 XYZ 회사가 회계 감사원을 고용하여 2010 회계 연도 재무 및 내부 통제를 감사한다고 가정 해 봅시다. 이 책은 해당 연도의 모든 일지 항목을 검토하지 않습니다. 감사인은 계좌를 확인하고 잔액, 거래 및 절차를 확인하기위한 다양한 테스트를 수행합니다. 감사인은 특정 항목에 대해 관리자와 직원을 인터뷰하고, 감사인은 다양한 업무 일지 항목을 지원하는 백업 서류를 검사합니다.

감사원이 감사를 완료하면

부정적 검증 을 별도 서신으로 발행합니다. 그 다음 회사의 재무 제표에 첨부됩니다. 부정적 보증은 주주들에게 회계 감사원이 재무에 중대한 왜곡 된 사실을 발견 할 수 없음을 알려줍니다. 현실 세계에서는 부당한 확신은 한 명의 감사인이 다른 감사인의 회사 업무를 검토하도록 요청할 때 가장 자주 발생합니다. 언더 라이터는 일반적으로 유가 증권의 등록을 종결하는 조건으로 부정적 보증을 요구합니다.

중요한 이유:

부정적 보증은 실제로 매우 좋은 것입니다. 그러나 부정적인 보증이 감사 된 회사가 사기를 저지르지 않았거나 회계 규정을 위반하지 않았다는 것을 의미하지는 않습니다. 이는 단순히 감사원이 감사 중에 그러한 사유의 증거를 찾을 수 없다는 것을 의미합니다. 부정적인 보증은 또한 투자자가 1934 년 증권 거래법 (Securities Exchange Act of 1934)의 규칙 10b-5에 의거하여 청구 할 수있는 근거를 마련하는 데 도움이됩니다.