워시 세일의 정의와 예 |

내용:

워시 세일 은 투자자가 손실을 입고 증권을 팔았지만 작동 방식 (예):

투자자가 XYZ Company 100 주를 소유하고 5 월 1 일에 $ 1,000 손실로 판매 할 것이라고 가정 해 봅시다. 그런 다음 5 월 5 일에 XYZ Company의 100 개의 신주를 구매하여 2,000 달러의 이익을 위해 해당 주식을 판매합니다.

이 상황에서 투자자는 초기 1,000 달러 손실에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있습니다. 이 공제는 후속 2,000 달러의 이익으로 세금 일부를 상쇄 할 수 있습니다. 즉, 주식에서 그의 지위가 크게 변하지 않았더라도 투자자가 이득에 대한 세금을 더 적게 지불한다는 의미입니다. 그러나 투자자가 첫 번째 주식을 매각 한 날로부터 30 일 이내에 두 번째 주식을 구매했기 때문에 IRS는 두 번째 거래에서 총 2,000 달러의 이익을 투자자에게 과세합니다.

매우 유사한 유가 증권으로, 옵션, 워런트, 특정 유형의 우선주 및 30 일 기간 내에 해당 증권의 단기 매매와 관련된 거래는 세탁 판매로 계산 될 수 있음을 의미합니다. 이 규칙은 납세자의 배우자에게도 적용됩니다. 즉, 세일 판매 기간이 종료 될 때 서로에게서 증권을 환매하기로 합의하는 것과 같이, 다른 사람에 의한 한 번에 이어지는 구매에 의한 손실 생성 판매는 세일 판매로 간주 될 수 있습니다. 또한 IRS는 세탁 판매로 간주하기 위해 거래의 각 부분에서 동일한 수의 유사한 유가 증권을 거래 할 것을 요구하지 않습니다.

세수 판매가 발생하면 투자자는 가장 최근에 실질적으로 유사한 유가 증권을 구매하는 근거 이 추가는 구매 한 유가 증권의 원가를 증가시키고 결과적으로 향후 과세 소득의 크기를 줄입니다. 따라서 투자자는 그 손실에 대한 크레딧을 여전히 받지만 나중에는

세일 판매 기간은 판매 30 일 전, 판매 일 및 판매 후 30 일 사이에 61 일간 지속됩니다.

중요한 이유:

세탁 판매로 인한 손실에 대한 세금 공제를 요구하는 것은 불법입니다. 투자 손실은 일반적으로 세금 공제가 가능하지만 유가 증권을 매매함으로써 세금 혜택을 얻고 주식을 즉시 구매하면 탈퇴자가 실제로 보안상의 입장을 바꾸지 않고 합성 세금 공제를 할 수 있습니다. 따라서 1984 년의 세금 개혁법 (Tax Reform Act of 1984)에 따라 IRS는 납세자가 매도 전후로 동일한 담보를 구입 한 경우 납세자가 투자 매매 손실을 공제하는 것을 금지합니다.

상품 거래법은 세탁 판매와 관련하여 유사한 금지 사항을 가지고 있으며, 세탁 판매는 증권의 섹션 9 (a) (1) (A) 및 규칙 10b-5 이 규칙의 초점은 음모로 인해 세탁 판매에 종사함으로써 보안의 가격을 인위적으로 부추 기는 것을 방지함으로써 보안의 인식 된 거래량을 증가시켜 다른 투자자가 합법적 인 거래를 유도하도록하는 데 있습니다.

[InvestingAnswers 기능: IRS 감사를 피하는 방법]