Timing Roth IRA Conversions : 나중에 별도의 계좌를 열어 비례 규칙을 피하십시오?

친애하는 조안나,

Backdoor Roth IRA Conversions의 이전 기사에 대한 신속한 후속 조치:

Rati 전환 후 정규 IRA 계좌에 공인 된 (세금 포함) 기부금을 예치 한 경우 비례 규칙이 적용됩니까? 예를 들면, IRS 제한에 따른 세후 기부금은 한 해 동안 5 월에 전통적인 IRA 계정에 예치되었습니다. 그 후에 잔액 전체가 변환되어 별도의 로스 계정으로 옮겨져 전통적인 IRA 계정 잔액이 $ 0로 감소되었습니다. 그 해 11 월, 자격을 갖춘 계좌 (예: 401k 롤오버)의 자금이 동일한 전통 IRA에 예치되어 Roth 전환이 이미 일찍 이루어 졌기 때문에 잔액 전체가 세전 기금에서만 전유되었습니다. 그 해. 조세 전 / 후 기금이 같은 계좌에 혼합되어 있지 않고 전환이 이미 이루어지고 계좌가 제로화 된 후에 세전 기금이 예금되었다는 것을 감안할 때, 그 사건이 같은 해에 일어났다는 사실만을 전제로하여 새 계좌를 개설해야합니까? 또는 새 돈을 제가 이전에 비공개 된 동일한 빈 전통 IRA에 넣을 수 있습니까?

감사,

크리스

안녕하세요, 크리스, 좋은 질문입니다. 짧은 대답은 '아니오'입니다.이 일은 할 수 없습니다. 비례 규칙은 전환 일이 아닌 과세 연도 말에 보유한 계정 및 금액에 적용됩니다.

Backdoor Roth IRAs에 익숙하지 않은 사람들을 위해, 전통적 IRA 자산 (Traditional IRA, Simple IRA, SEP IRA)을 Roth IRA로 변환하면 공제 불가능한 자산 만 롤오버 할 수 있음을 전통적인 IRA에 공제액을 두십시오. 대신, 당신은 prorata를 통해 롤백해야합니다. 예를 들어 공제 불가능한 전통 IRA에 $ 10k가 있고 공제액 SEP IRA에 $ 10k가있는 경우 공제 할 수없는 $ 10,000의 자산 만 롤오버하도록 선택할 수 없습니다. 그렇게하면 정부는 5k 달러의 공제 불가능한 자산과 5k 달러의 공제 대상 자산을 전환 한 것으로 간주합니다. 이전 기사에서 프로 비율 규칙의 수학에 대해 더 자세히 논의합니다.

그러나이 문제는 수학에 관한 것이 아니라 언어에 관한 것입니다. 귀하가 기존 IRA 자산의 "전체"또는 "전체"로 전환해야한다고 말하면 전환 일에 모든 것을 의미하거나 과세 연도 중 어느 시점에서든 모든 것을 의미합니까? 답은 후자입니다. 1 년 내에 완료된 모든 전환이 고려됩니다.

정확한 세부 정보는 IRS 양식 8606 - 공제 불가능한 IRA를 참조하십시오. 경비가 부 족한 IRA 자산에 기부하거나 압류 할 때이 양식을 작성해야합니다.

1 년 안에 모든 전통적인 자금을 Roth에 롤오버 한 다음 다음 해에 기존의 자금으로 다시 기부하기로 결정하면 "새로운"계좌를 개설 할 필요가 없습니다. 모든 기존 자산을 변환 할 때 계정을 비워 두었습니다. 새 계정을 빈 계정에 넣는 것은 기본적으로 새 계정을 여는 것과 같습니다. IRS는 모든 회사의 IRA 자산 전체를 살펴보고 계좌가 개설 된 곳과 새 계좌 번호를 생성했는지 여부는 중요하지 않습니다. 따라서 Fidelity의 공제액이 아닌 Traditional IRA에 $ 5k가 있고 Vulgard의 공제 불가 IRA 인 $ 5k와 Schwab의 deductible IRA에 $ 10k가있는 경우, 정부는 이것을 공제액이 아닌 $ 10k와 $ 10로 간주합니다 k 전통적 IRA의 공제액. 비 공제 및 공제액을 혼용하지 않는다면 세금을 계산하는 것이 더 쉬울 수도 있지만 기술적으로 별도의 계좌를 가질 필요는 없습니다.

이 기사에 기고 한 Russell Herdman에게 감사드립니다.

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저자 정보

Joanna D. Pratt, CFA는 경험이 풍부한 기관 투자가입니다. 그녀는 Princeton에서 경제학 및 학사 학위를, Stanford에서 MBA를 취득했습니다.

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사진 크레디트: Shutterstock의 시계