이것은 첫해 동성 결혼 한 부부가 공동 소득세 신고서를 제출할 수 있습니다.

올해는 동성 커플들이 사후에 소득세 환급을 신청하는 첫해입니다. 윈저 대 미국 케이스 시대. 물론 윈저 사건은 결혼 대법의 중대한 법적 도전이었습니다. 미국 대법원은 DOMA가 평등 보호 권리를 위헌적으로 위반한다는 이전의 판결을 미국 제 2 순회 항소에서지지했습니다.

윈저 이전에는 결혼 보호법 (Defense of Marriage Act)으로 연방 공무원이 연방 사업 목적으로 동성 결혼을 인정하지 못했습니다. 그래서 동성 커플조차도 주 정부에서 합법적 인 결혼 증명서를 받으면 단일 납세자 / 세대주로서 연방 세금을 신고해야했습니다.

윈저 사건은 국세청을 관장하는 재무부의 문을 열어 지난 8 월 이후 어떤 주에서도 유효한 결혼 증명서를 보유한 동성 커플이 연방 규칙에 따라 법적으로 결혼 한 것으로 취급 될 것이라고 발표했다. 그들은 결혼 증명서를 줬던 주에 살고 있지 않았습니다. 결과적으로, 동성 결혼 한 부부는 이제 이성애 커플이하는 동일한 비참하고 혼란스러운 세금 신고 옵션을 선택하게됩니다.

기혼자로 신고 할 수있는 사람은 누구입니까?

결혼 면허증을 가지고 있으면 결혼을 신청할 수 있습니다. 국내 파트너십과 시민 조합은 이러한 목적을 고려하지 않습니다. 라이센스를 부여한 주법에 따라 기술적으로 결혼해야합니다.

반환 수정 고려

세금 법은 동성 커플의 혼인 신고 상태를 결정하기 위해 소급 적용됩니다. 즉, 2013 년 이전에 결혼을했다면 퇴회하여 수정 된 신고서를 제출할 수 있습니다. 이는 동성 배우자에게 잠재적으로 강력한 옵션을 제공합니다. 2013 년 이전의 세금 연도로 돌아가서 결혼 한 부부의 규정에 따라 세금 책임을 다시 계산할 수 있습니다. 납세 의무가 단일 납세자보다 낮은 경우 서류 양식 1040X를 제출함으로써 낮은 세금을 활용할 수 있으며 새로운 정보를 기반으로 다른 관련 세금 양식을 변경할 수 있습니다. 마찬가지로 강력하게, 당신은 옵션이 있습니다. 세금 납부 여부를 변경하면 결혼 처벌을 받게 될 것이라는 계산이 표시된다면 사실 그렇게하지 않아도됩니다. 예를 들어, 일 년 동안 배우자와 떨어져 살았다면 잠재적으로 큰 문제가 될 수 있습니다. 별도로 제출하는 기혼자에 대한 세금 공제는 엄청나게 제한됩니다.

우리는 여전히 일반법 결혼을 인정하는 주에서 어떻게 그것이 작동하는지 알아 내려고 노력하고 있습니다. 그러나 SSM 법학의 일반적 추세는 보통법 결혼과 같은 이성 부부에 유익한 법률은 동성 커플에게도 이익이되어야한다는 것입니다. 내 자신의 감각은 일반적인 법을 인정하는 주에서 동성 연애자의 보통법 결혼에 대한 어떤 도전도 동성 간의 납세자에게 유리하게 해결 될 것이라는 점입니다. 그러나, 이것은 동일 성 일반법 결혼 파트너에게 또 다른 계획 기회를 제공합니다. 일반적으로, 관습법에 의한 결혼을 허용하는 주에서도 부부는 공개적으로나 외향적으로 결혼 한 상태로 자신을 소개해야합니다.

누가 기혼자로 ​​신고해야합니까?

개인적인 상황은 크게 다를 것입니다. 그것의 많은 것은 한 쌍의 2 명의 일원과 가지고 간 공제 사이 소득의 배급으로해야한다. 직장 퇴직 및 의료 혜택에 대한 자격이 혼합되어 있습니다. 그러나 주된면에서 결혼과 같은 서류 제출은 많은 사람들에게 이익이됩니다.

즉, 법에 따라 부부가 단독 결혼 파일 또는 개별 결혼 파일을 선택할 수 있도록 허용하는 경우 보통 더 나은 파일 하나.

예: 가정에 자녀가있는 경우, 납세자는 가계의 과세 기준을 높일 수 있습니다.

두 배우자의 소득이 거의 같고 상대적으로 높으면 소득이 적은 과목을 별도로 제출하면 과세 대상이된다.

팁: 자녀가있는 경우 자녀 세액 공제가 중요합니다. 결혼 신고서를 제출하면 세금 공제가 11 만 달러 소득 수준에서 단계적으로 사라집니다. 그러나 한 부모 파일의 신용을 가구의 머리와 같은 단일 것으로 유지할 수 있습니다.이 가구는 단계적으로 소득 상한선이 75,000 달러입니다. 고소득 근로자는 싱글로 신청할 수 있으며, 파트너는 가사로 제출하여 크레딧의 혜택을받습니다.

또한, 귀하가 자신의 수입이 거의 없거나 전혀없는 관계에있는 한 파트너가 있다면 의료비, 배우자 적립금 공제, 부양 가족 신용 등을위한 공제 및 크레딧 혜택을받을 수 있도록 비슷한 계획을 세울 수 있습니다 한 파트너가 총 소득이 충분하지 않아 비용을 공제하면 낭비되는 경비. 공동으로 신고하면 고소득 소득자의 세금 신고서가 두 가지가 별도로 제출되는 경우 비용 만 소요되는 공제액을받을 수 있습니다.

IRA 규칙

윈저 판결 직후, 재무부는 동성 배우자가 전통적인 배우자에게 주어진 특별한 혜택을 누릴 수 있도록 규칙을 제정했습니다. 이것은 무엇을 의미 하는가?

• 직장이 아닌 배우자를 위해 IRA에 자금을 지원할 수 있습니다.
• 상속 된 IRA를 과세 대상 인만큼 자신의 IRA로 옮기거나 IRA를 자신의 것으로 취급 할 수 있습니다. 사망 한 배우자보다 어린 경우 RMD를 받기 위해 70 세가 될 때까지 기다릴 수 있습니다.
• RMD를 시작하기 전에 파트너가 사망하고 소유자가 사망 한 경우 젊은 세대에 상속 된 IRA를 전달할 수 있으므로 '스트레치 IRA'의 엄청난 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. IRA 소유자가 젊을수록 더 많은 시간을 연기 할 수 있습니다 세금 (전통적인 IRAs), 또는 Roth IRAs의 경우에는 돈을 면세로 늘릴 수 있습니다.

401 (k) 규칙

새로운 규칙은 이제 동성 배우자의 401 (k) 플랜을 상속받은 사람들이 자신의 IRA에 상속 된 401 (k) 잔액을 굴릴 수있게합니다. 더 이상 상속 된 IRA에 대한 규칙을 사용할 필요가 없습니다. 다시 말하지만, 이것은 귀하의 사망 한 배우자로부터 RMD 날짜를 수락하기보다는 IRA를 귀하의 IRA로 옮기고 귀하의 IRA로 취급 할 수있는 옵션을 제공합니다.

401 (k)에 대한 대출을 원하십니까? 결혼 한 후에는 배우자의 확인을 받아야합니다. 하지만 어쨌든 그렇게 할거야, 그렇지?

수혜자

그럼에도 불구하고 세금 문제는 아닙니다. 그러나 과거에는 동성 섹스 파트너 또는 결혼하지 않은 오랜 동반자는 사망 한 파트너의 IRA 또는 401 (k)에 대한 소유권이 없습니다. 수익자. 검시 법은 본질적으로 동성 커플을 무시했습니다. 사망자가 수혜자 이름 지정에 부지런하지 않은 경우 살아 남은 파트너는 집안 및 유언 검인 법에 따라 더 강력하게 요구되는 형제, 자매, 아동 또는 기타 가족을 위해 희생 당할 위험에 처했습니다. 결혼과 같은 공식적인 지위는 지명 된 법률에 따라 생존 한 배우자가 재산을 상속 할 수있게하며, 지정된 수혜자는 선택되지 않았으며 고인이 반대되는 욕구를 표명 할 의사가 없음.

배우자에게서 물건을 사거나 팔았습니까?

IRS 규정은 "특수 관계자"간의 거래로 인해 발생하는 세금 혜택에 대한 제한을두고 있습니다. 예를 들어 관련 업체에 대한 사업 또는 투자 부동산의 매각 손실은 공제되지 않습니다. 분명히 두 배우자가 관련되어 있습니다. 그러나 미혼으로 신청할 수있는 옵션이있는 경우 배우자와의 거래에서 손실을보고 싶다면 그렇게하는 것이 좋습니다.

부동산 세금 및 사망 문제

일반적으로 결혼 한 두 명의 미국인은 무제한 결혼 면제 혜택을 누리고 있습니다. 즉, 한 배우자가 사망 한 경우 자산은 유산세 부채가없는 생존 배우자의 단독 소유로 이관됩니다 (미국 이외 지역에 거주하는 사람에게는 특별 규정이 적용됩니다). 부동산 세 문제가 발생할 가능성이있는 경우, 너 결혼 할 때 더 잘할거야?

사망 한 남편 또는 아내로부터 IRA를 상속받은 배우자가 배우자가 아닌 상속 된 IRA에 대한 세금 처리에 대한 중요한 옵션을 가지고있는 IRAs에 중요한 자산이있는 경우에도 마찬가지입니다.

이혼

예, 이혼의 경우 동성 결혼에도 이점이 있습니다. 특히, 조세법을 시행 할 목적으로 동성 결혼을 연방 정부가 인정하면 동성 커플을 자격있는 국내 관계 명령에 액세스 할 수 있습니다. 이것은 한 파트너가 대규모 연금, 401 (k) 또는 403 (b) 잔액을 축적 한 경우 매우 유용합니다. 왜냐하면 법원이 조기 분배를 통해 엄청난 세금 부담없이 연금을 공평하게 나눌 수 있기 때문입니다.

일부 지역의 판례법과 규정은 아직 법원에서 DOMA의 법적 붕괴와 동성 결혼을 공식적으로 인정하는 재무부의 결정을 따라 잡을 수 없습니다. 보통 법의 결혼은 동성 간의 관계가 결혼에 해당 할 수 있는지 여부에 따라 다소 구름을 겪고 있지만, 주로 주 차원에서 그 자체로 문제가됩니다. 연방 정부가 면허를 찾고있는 것 같습니다.

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