석유 회사가 더 높은 세금을 내야합니까? Ho 교수는 최적 과세의 경제학을 설명합니다.

작성자: 벤 호 교수

석유 회사들이 지불하는 세금 인상에 대한 오바마 대통령의 제안에 대한 공개 토론은 놓친 기회였다. 의회 청문회와 일반 대중의 증언과 논쟁은 세금이 어떻게 최적으로 설정되어야하는지에 관해 공공 재정 경제학에서 잘 정립 된 결과를 크게 무시했다. 경제학자들이 사용하는 표준 프레임 워크는 토론의 틀을 마련하는 데 많은 도움을줍니다.

민주당과 석유 회사 모두 제안의 예상되는 효과에 대해 정확합니다. 석유 회사들은 국내 석유 회사들의 투자에 대한 세금 인상은 투자 수익을 떨어 뜨리고 해외 석유 생산량을 바꾸고 석유 공급량을 줄이며 석유 산업의 국내 일자리를 줄이기위한 것이라고 주장했다. 민주당은 이러한 결과가 존재 함을 인정하지만, 제안하는 세금 인상은 업계 이익에 비해 너무 적어 연방 적자를 줄이기 위해 제기 된 수십억 달러에 비해 이러한 부정적 영향은 적을 것이라고 주장한다.

그러나이 논쟁은 더 큰 요점을 놓치고 있습니다. 상원 재정 위원장 인 맥스 보 커스 (Max Baucus)는 지난해 청문회에서 올바른 질문을 실제로 제기했으나 그 질문은 거의 무시되었습니다. 문제 제기: 우리는 정부가 연방 적자를 줄이기 위해 합의했기 때문에 최선의 방법은 무엇인가? 이 질문은 최적 세금의 경제학에 의해 응답된다.

기본 원칙 - 가능한 한 광범위하게 부담을 분산 시키십시오. 가능한 한 왜곡을 줄이거 나

최적의 조세 경제학의 기본 원칙은 부문 수 및 기업 수면에서 세금이 가능한 한 광범위한 과세 표준으로 확산되어야한다는 것입니다. 그 이유는 특정 분야에 세금을 부과함으로써 조세 수입의 첫 달러가 생겨 났기 때문입니다 (소비를 잃어 버리고 생산이 줄어들거나 정치가 걱정되는 점에서 수첩에 돈이 적고 일자리 수가 적음). 그러나 세금 수입의 1 달러가 갈수록 경제 비용은 증가합니다. 따라서 이미 과세 대상이 된 부문에 과세하는 것은 과세 대상이 아닌 부문에 과세하는 것보다 경제에 더 많은 비용이 듭니다.

동등한 대우 원칙은 석유 회사가 외국 생산자에게 영향을 미치지 않으면서도 국내 생산자를 목표로하기 때문에 세금이 근본적으로 불공평하다는 주장과 석유 산업이 대부분의 세금보다 더 많은 세금을 납부하더라도 주요 미국 산업. 경제에 대한 왜곡은 과세 세 부문에 과세 할 때 더 커집니다.

예외 # 1 - Ramsey 원리: 몇몇 분야는 다른 사람보다는 왜곡에 더 감염되기 쉽다

그러나 모든 회사는 동일한 세금을 부과해야한다는 규칙에 몇 가지 중요한 예외가 있습니다. 첫 번째는 특정 섹터가 다른 부문보다 왜곡 된 세금에 더 취약하다는 최적의 과세 메모에 대한 Ramsey 원칙입니다. 석유 같은 분야 수요와 공급이 비 탄력적이다. 수요량과 공급량이 가격에 따라 크게 변하지 않는다는 것을 의미하며 세금이 경제에 왜곡 영향을 미치지 않으므로 정부가 수익을 올릴 수있는 좋은 장소입니다.

예외 # 2 - 피고우 조세 (Pigouvian taxes): 제품이 그 가격으로 설명되지 않는 사회에 해를 끼칠 때

또 다른 예외는 제품이 그 가격으로 설명되지 않는 사회에 해를 끼칠 때 섹터가 부정적 외부 효과를 야기 할 때입니다. 세금 (Pigouvian tax로 알려짐)은 그 상품의 소비를 줄이면 부정적인 외부 효과가 사회로 환원되는 경우 정당화됩니다. 그러나 외부 효과를 줄이는 것이 동기가된다면 오바마 대통령의 제안은 특히 부적절하다. 석유로부터의 외부 효과는 국내 생산자뿐만 아니라 모든 석유 생산자로부터 나온다. 국내 생산자만을 대상으로하는 경우 제안 된 세금은 가격에 최소한의 영향을 미치므로 석유 소비 감소에 미치는 영향은 최소화됩니다. 사실, 생산을 외국 생산자로 이동시킴으로써 오바마의 세금 제안은 이러한 외부 효과를 악화시킬 수 있습니다.

예외 # 3 - 저축이나 투자 대신 소비에 세금을 집중해야합니다.

마지막으로, 세금을 균등하게 분산한다는 아이디어에 대한 마지막 예외는 경제 / 사회가 세금이 투자 / 저축보다는 소비에 초점을 맞추어야한다는 점에 경제학자들이 크게 동의한다는 것입니다. 미국이 저축하는 이유 중 일부는 미국이 선진국의 투자 / 저축 (기업 소득세와 같은)에 대해 가장 높은 세금을 부과하기 때문입니다. 민주당 원이 제거하고자하는 세금 보조금은 모든 산업에 제공되는 보조금이며 투자를 장려하기 위해 이러한 불균형을 개선하기위한 것이다.

종합하면, 이는 민주당도 석유 회사도 전적으로 옳지 않다는 것을 의미한다. 연방 정부의 적자를 줄여야한다는 광범위한 합의가 이루어졌으며, 왜 석유 회사가 그 감축을 달성하기 위해 지불해야하는지에 대한 건전한 경제적 이유가 있습니다. 이상적으로, 그러한 세금 인상은 종합적인 세금 개혁과 함께 이루어져야하며 광범위하고 균등하게 적용되어야하며 투자가 아닌 소비를 겨냥해야합니다. 비 이상적인 세계에서 그런 포괄적 인 개혁은 불가능할 수도 있지만 여전히 논쟁을 이해하는 데 중요한 토론입니다.

세금에 대한 자세한 내용은 호 교수가 짧은 입문서를 제공합니다. S & P 500이 지불 한 세율을 확인하려면 Investmentmatome의 Corporate Tax Tool