내부 통제의 정의 및 예 |

내용:

내부 통제 는 회사가 조직을 준수하도록 보장하는 방법 및 프로세스입니다. 중요한 정책과 의무. 회사의 이사회, 경영진 및 기타 임원은 내부 통제를 유지할 책임이 있습니다.

작동 방식 (예):

내부 통제에는 5 가지 기본 요소가 있으며, 이는 1992 년 후원위원회 트레드 웨이위원회 (COSO) 조직:

1. 통제 환경 이 활동은 회사가 윤리적 행동을 장려하고 적절한 정책과 절차를 마련하도록하는 것을 포함합니다. 또한 재무 제표가 일반적으로 인정 된 회계 원칙 (GAAP)에 따라 작성되었는지 확인하는 것을 포함합니다. 경영진은 종종 회사의 통제 환경에 대한 분위기를 결정합니다.
2. 위험 평가 이 활동은 사기, 남용 또는 위반을 탐지하고 방지하는 회사의 능력을 위태롭게 할 수있는 위협 및 약점을 탐지하는 것을 포함합니다. 보다 구체적으로,이 활동은 모든 거래를 포착 또는 기록하지 않고 거래를 소급 변경하거나 수식 또는 주요 계산에 수학 오류를 만들거나 신뢰할 수있는 추정을하지 못하는 것과 같은 사안의 결과를 고려하는 것을 포함합니다.
3. 통제 활동 통제 활동은 주요 활동이나 결정이 내려지기 전에 회사를 보호하는 활동입니다. 예를 들어 구매, 행동 또는 결정을 진행하거나 출판 전에 사내 변호사에게 문서를 실행하기 전에 여러 관리자의 승인이 필요합니다.
4. 정보 및 의사 전달 이 활동에는 내부 고발자 및 외부인은 부적절, 부패 또는 의심스러운 활동에 대한보고, 대응 및 처리에 관한 보고서를 제출해야합니다. 또한 직원들이 임원들에게 접근하고 청취하고 효율적으로 의사 소통 할 수있는 방법을 제공하는 광범위한 측면을 다룹니다.
5. 모니터링. 이 활동은 모든 사람이 적절한 절차를 밟고 있음을 보장하는 것입니다. 이것은 거래와 결정을 다시 확인하는 승인, 권한 부여, 조정 및 검증 절차를 수행하는 것을 포함 할 수 있습니다.

감사는 회사의 내부 통제에 대한 결함을보고해야합니다. 따라서, 적절하거나 불충분 한 통제를 구성하는 것에 관한 논쟁이 상당하다.

중요한 이유:

내부 통제는 사기, 학대 또는 비 윤리적 활동을 방지 및 탐지하기 위해 존재하며, 특히 수집 및 재무 정보 제시. 목표는 회사의 재무 보고서가 신뢰할 수 있고 정확하도록 보장하는 것입니다. 이러한 이유로 사베 인 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)이 적용되는 회사의 CEO 겸 최고 재무 책임자 (CFO)는 회사의 재무 공시가 법을 준수하고 회사의 상태를 공정하게 나타냄을 서면으로 증명해야합니다. CEO 및 CFO는 회사의 내부 재무 통제를 점검했음을 증명해야합니다.

이사 및 임원이 개인 이익을 위해 잘못된 재무 제표를 발행하지 못하도록하기 위해 Sarbanes-Oxley 법은 회사 임원이 압력을 가하는 연방 범죄로 규정하고 있습니다 또는 회계 감사원이 회사의 재무 제표를 오도하는 것으로 조작 할 수 없습니다. 또한 회사가 재무 제표를 재조정해야하는 경우 대부분의 경우 CEO 및 CFO는 불량 문서가 처음 공개 된 이후 1 년 동안 회사 증권의 개인 거래에 대한 보너스, 보상 또는 이익을 환불해야합니다.