Fortune 50 대 해외 수익금 8,000 억 달러 확보
Gravitas: Fortune 500 rankings: It's China's world after all
포춘 50 %의 88 % 외국인 세금 항구 사용
최근 G20 정상 회담에서 재무 장관들은 다국적 기업들이 케이맨 군도 및 버뮤다와 같은 해외 조세 피난처에서 이익을 챙길 수있는 허점을 논의했다. 미국의 칼 레빈 (Carl Levin) 상원 의원은 미국 기업이 해외 소득에 대한 세금 납부를 피할 수 없도록하는 '세금 면제 중단 법안'을 도입했습니다.
Investmentmatome Taxes는 Fortune 50 대 연구를 통해 88 %가 해외 자회사에서 수익을 거두고 있음을 확인했습니다. 그러나 얼마나 많은 세수가 위태로워지고 있는가?
상위 20 개 기업, 7,430 억 달러의 해외 수익 창출
우리의 분석에 따르면 포춘 500 대 기업의 1 천 2 백억 달러 중 상위 20 개 기업이 전체 수익에서 총 7,430 억 달러를 벌어 들여 해외 수익에서 차지하는 비중이 50 %에 달합니다. 각 회사가 해외 수익을보고하는 동안, 이익을 본국으로 송금 할 경우 미국 세금 납부액에 대한 추정치는 6 개에 불과했습니다. 다른 모든 회사는 추정치를 제공하는 것이 "실용적이지 않을 것"이라고보고 했으므로 해외 수익에 대한 순 세율은 미국의 35 %에서 그들이 지불 한 외국 세율을 뺀 것으로 가정했습니다. 종합 해보면, 상위 20 개 회사는 해외 이익에 대한 약 1,190 억 달러의 세금을 빚지고있다.
1. 제너럴 일렉트릭
GE는 포춘지 선정 50 대 기업 중 1 천 8 백억 달러를 해외 수입으로 꼽았다. 이러한 수입을 미국으로 되돌려 보내려면 G.E. 미국 연방 소득세로 최소 30 억 달러를 지불해야합니다. 이 추정치는 해외 수입에 대한 실제 미국 세율이 더 높기 때문에 보수적입니다. GE가 모든 누적 소득에 대해 외국 소득세를 납부하지 않았을 가능성이 있으며, 특히 세금 피난처에 그러한 이윤이 저장되어있는 경우에 그렇습니다.
2. Microsoft
마이크로 소프트 순위 2nd 해외 소득이 764 억 달러로 외국 소득세에서 9 %의 세 번째로 낮은 세율을 보였다. 그것은 그것의 근해 이익에 IRS에게 $ 240 십억을 빚지고있을 것이라는 점을 견적한다.
3. 화이자
이 거대 제약 회사는 총 730 억 달러의 해외 이윤을 얻었고 외국 정부에 지불 한 16 %의 세율을 제외하고 IRS에 141 억 달러의 세금을 부과했다. 화이자는 푸에르토 리코, 아일랜드 및 싱가포르의 자회사에 부여되는 세금 및 제조 인센티브가 낮다는 이점을 누릴 수 있다고 설명합니다.
4. IBM
IBM은 외국 출처에서 총 세전 소득의 57 % 인 120 억 달러를 벌었습니다. 외국 정부에 30 억 달러의 세금을 지불하여 평균 25 %의 세율을 적용했습니다. 회사는 역외 이익으로 약 440 억 달러를 축적했으며, 수익을 본국으로 송금 할 경우 약 50 억 달러를 IRS에 빚지게됩니다.
5. 엑손 모빌
Exxon은 외국 출처에서 발생한 총 세전 소득의 과반수를 (86 %) 획득했습니다. 해외 사업에서 670 억 달러를 벌었고 외국 정부에 260 억 달러의 세금을 지불하여 사실상 38 %의 세율을 적용했습니다. 외국 정부에 미국 표준 세율 인 35 %보다 높은 세율을 적용했기 때문에 미국 소득세 법안을 무시할 수 있도록 외국 세액 공제를 사용한다고 가정했습니다.
6. 씨티 그룹
씨티 그룹은 6일 역외 수입 최고 수준 인 426 억 달러를 기록했다. 놀랍게도, 이러한 이익과 기업 전체의 세전 이익 79 억 달러로도 실제로 세금이 부과되지 않았습니다. 대신, 미국 세금 50 억 달러를 연기하고 감사 정산 및 세금 혜택 투자로 인해 실제 세율을 0.3 %로 낮췄다.
7. 프록터 앤 갬블
P & G는 해외에서 420 억 달러의 수익을 올렸고 외국 정부에 24 %의 소득세를 냈습니다. 우리는 역외 수입을 본국으로 송금해야만 국세청에 최소한 44 억 달러의 세금을 지불 할 것으로 추정합니다.
8. 존슨 앤 존슨
Johnson & Johnson은 푸에르토 리코 (Puerto Rico)와 아일랜드 (Ireland)에서의 영업으로 35 %의 미국 세율에서 약 4 %를 면도 할 수있었습니다. 이 회사는 해외 수익에 416 억 달러를 축적하고 외국 정부에 14 %의 세금을 지불했습니다. 우리는 역외 이익에 대해 IRS에 최소 87 억 달러의 빚을지게 될 것으로 예상합니다.
9. 애플
애플은 Fortune 50 대 기업 중 3 %에 해당하는 외국 세율이 가장 낮았으며, 2012 년 해외 수입이 59 억 달러 였기 때문에 미국 세금 부담을 28 % 줄였습니다. 애플은 현재 400 억 달러 이상의 해외 실적을 축적했으며 138 억 달러의 세금이 부과 될 것으로 추산했다. 현재 아일랜드에있는 자회사와 관련된 세무 전략에 대한 상원 상주 상원 소위원회 (Underman Permanent Subcommittee on Investigations)의 조사를 받고 있습니다.
10. Hewlett Packard
HP는 334 억 달러의 해외 이윤을 누적했으며 싱가포르, 네덜란드, 중국, 아일랜드 및 푸에르토 리코와 같은 "유리한 세율을 가진 관할 구역"의 자회사를 운영합니다. 이 보고서는 연례 보고서에서 "HP가 수행 한 특정 자본 투자의 결과로 특정 국가의 제조 및 서비스 수입이 세율 감면 대상이되며 경우에 따라 2024 년까지 세금 면제를 받았다"고 지적했다. 역외 이익을 본국으로 송환 할 경우 IRS에 세금으로 73 억 달러를 지불해야한다고 추정했다.
11. 기타 주목할만한 기업
뱅크 오브 아메리카 (Bank of America)는 세전 이익이 31 억 달러 였으나 실제로 미국을 수령했다.2012 년 세금 공제액은 11 억 달러에 달하며 해외 부문 이익은 172 억 달러에 달합니다. 외국 소득세가 높고, 특정 소득 계층에 대한 세금 면제가 있으며, 저소득 주거 크레딧이 많이 사용되고 있기 때문에 세금 공제를 받았다.
워렌 버핏의 버크셔 해서웨이 (Berkshire Hathaway)는 해저익 79 억 달러를 축적했지만, 외국 정부에 납부 한 소득세로 인해 세금 공제가 이루어지면서이 수입에 대한 미국의 소득세 부담은 "중요하지 않다"고 지적했다.
방법론
개별 회사 정보는 2012 년 10-K 신청서에서 얻은 것입니다. 미국에 실제로 부과 된 세율은 세금 공제를 반영합니다. 해외 수익에 대한 미국 소득세 제로가없는 회사는 외국 세율을 35 % 이상 지급했습니다.
