모든 현금 흐름표에 대해 알아야 할 10 가지 사항

현금 흐름표는 손익 계산서 또는 대차 대조표와 비교할 때 아마도 일상적인 투자자의 관심을 최소로. 아이러니 컬하게도, 현금 흐름표는 세 재무 제표 중 가장 많이 알려줄 수 있습니다. 사실, 그것은 많은 투자자들에게 중요한 유일한 재무 제표입니다. 이 중요한 보고서에 대해 기억해야 할 10 가지 사항이 있습니다.

1. 현금 흐름표는 회사의 현금 잔액의 변화를 설명합니다.

현금 흐름표는 모든 사업의 기본 구성 요소 인 운영 현금, 투자 활동 현금 및 재무 활동 현금으로 구분됩니다. 일반적으로 현금 운영 부문에서는 회사의 주요 활동과 직접적으로 관련된 현금 유입 및 유출 (선 또는 서비스 판매)을 다루고 있습니다. 투자 활동 현금 섹션은 자산, 장비 또는 다른 회사와 같은 자산을 구매 (또는 판매)하는 데 회사가 지출 한 금액을 표시합니다. 자금 조달 활동으로 인한 현금은 회사가 자금 조달에 사용하는 자본의 유입과 유출을 보여줍니다. 이것은 예를 들어 주식 예탁금이나 채권 또는 은행 부채 상환으로 인한 수익금을 보는 곳입니다.

2. 현금 흐름표는이 회사가 현금을 생성하고 현금을 사용하고 있습니까?라는 질문에 답합니다.

이 질문에 대한 대답 일뿐만 아니라 현금 흐름을 생성하는 사업의 측면과 현금을 태우는 측면을 독자에게 보여줍니다. 많은 분석 상황에서 현금의 원천과 용도를 아는 것만 큼 중요한 것은 없습니다. 예를 들어, 손익 계산서에 매출 증가가 표시 될 수 있지만 회사가 현금을 보유하지 않고 불타 오르는 경우 잠재적으로 문제의 징후가 될 수 있습니다.

3. 현금 흐름은 당기 순이익과 동일하지 않습니다!

손익 계산서 및 대차 대조표에는 현금이 아닌 비용이 포함되며 감가 상각은 대개 가장 큰 것입니다. 하지만 그거 알아? 실제로 "감가 상각"수표를 쓰는 사람은 아무도 없습니다. 그것은 비 현금 비용이므로 현금 흐름표는이를 없애줍니다. 이것은 기업들이 순 수입의 한푼도 표시하지 않을 수도 있지만 현금으로 수백만 달러를 돌릴 수있는 큰 이유입니다.

4. 현금 흐름표는 이번 달의 현금 유출이 실제로 다음 달 또는 내년과 관련된 거래인지 여부는 신경 쓰지 않습니다.

이것은 요점 # 3의 다소 재연이지만 중요합니다. 현금 유출입 계산서에 관하여 아름다운 것의 한개는, 대부분에, 현금의 운동을 간단하게 추적한다이다. 발생 기간에 비용을 기록하는 발생주의 회계 방법의 영향을받지 않습니다. 예를 들어 회계 부서에서 Allstate에 다음 6 개월간의 보험료를 청구하는 경우이 달의 손익 계산서는 매월 6 개월 동안 수표 금액의 1/6 만 반영합니다. 그러나이 달의 현금 흐름표는 실제로 현금에 발생한 것이기 때문에 수표의 전체 금액을 현금 유출액으로 표시합니다. 현금 흐름표는이 법안이 다음 6 개월간의 보험에 대한 것이 아니라는 사실에 신경 쓰지 않습니다. 현금으로 계좌를 떠났을뿐입니다.

5. 현금 흐름표에는 자산 매입 또는 기타 자본 지출에 사용 된 현금 총액이 기재되어 있습니다.

언급 한 바와 같이 투자 활동 현금 항목에는 일정 기간 동안 자본 자산을 매수 또는 매각하는 데 관련된 현금이 표시됩니다. 이는 특정 프로젝트의 진행 상황, 무형 비용을 고려할 때 특정 인수가 "실제로"비용을 부담하는 정도, 또는 회사가 특정 자산의 판매를 위해 얼마만큼 얻었는지를 결정하는 데 도움이됩니다.

6. 현금 흐름표에는 회사의 채무 지불 (이자와 원금 모두)이 표시되어 있습니다.

귀하의 모기지와 마찬가지로 부채에 대한 기업 지불은 일반적으로이자와 원금으로 구성됩니다. 그러나 손익 계산서에는 일반적으로이자 부분 만 표시되며 대차 대조표에는 일반적으로 교장 만 표시됩니다. 전체 지불액의 실제 크기를 알고 싶다면 현금 흐름표를 보는 것이 훨씬 쉽습니다.

7. 회사는 항상 자본을 늘리지 만 실제로 회사의 현금 계정에 실제로 연결되어있는 것을보고 싶다면 현금 흐름표를 확인하십시오. 회사는 모든 사람에게 1,000 만 달러의 지분을 제공한다고 말하고, 그 제안이 수개월 또는 수년에 걸쳐 퍼져 있거나 수수료와 비용이 포함되어있는 경우 현금 흐름표는 회사의 현금 계좌에 실제로 투입된 금액과시기를 정확하게 알려주는 유일한 기본 재무 제표입니다.

-ad_banner_2- # 8. 손익 계산서와 대차 대조표의 변경은 현금 흐름표에 영향을 미칩니다.

재무 제표가 통합되어 있음을 기억하는 것이 중요합니다. 손익 계산서가 변경되면 현금 흐름표가 거의 항상 변경됩니다. 수익 또는 비용의 변화가 당기 순이익에 영향을 미치고 순이익이 현금 흐름표의 첫 번째 라인에 해당하는 경우. 대차 대조표가 변경되면 현금 흐름표가 거의 항상 변경됩니다.

9. 운전 자본의 변화는 출처 및 / 또는 현금 사용으로 간주됩니다.

이것은 현금 흐름표를 처음 접하는 사람들을 자주 방문하는 영역입니다. 미지급금과 미수금은 회사의 단기 유동성의 원천 인 운전 자본의 큰 구성 요소입니다. 예를 들어, 공급 업체가 빚진 돈을받는 외상 매출액이 올라가면 고객이 자신의 계좌를 지불한다는 의미입니다. 회사는 현금 지불을 받고 있습니다. 마찬가지로 채권의 증가는 현금 사용으로 간주됩니다.

10. 특정 기간의 종료 현금 흐름은 해당 기간 동안 대차 대조표에 표시된 현금과 같아야합니다.

두 문장이 이렇게 연결되어 있지 않으면 오류가 발생할 가능성이 있습니다.