세금 공제 및 공제 불가능 달러는 동일한 전통적 IRA에 적용될 수 있습니까?

남편은 고용주가 후원하는 계획을 가지고 있으며 매년마다 내 이름으로 배우자 전통 IRA에 기부합니다. 작년에 우리는 2011 년 세금을 신고 할 때 2011 년과 2012 년에 IRA에 기부했습니다. 2012 년 기여도는 6,000 달러였습니다. 이제 우리는 2012 년 세금을 신고하고 공인 회계사는 가구 수입이 한도를 초과하여 공제 금액을 공제하지 않는다고 알려줍니다. 세금이 부과되기 전에 이미 혼합 되었기 때문에 지금해야 할 일은 무엇입니까? 세금 전후세로 IRA 계좌를 보유 할 수 있습니까? 그것은 "초과"기여로 간주됩니까?

-Sara S.

안녕하세요, Sarah, 그것은 믿을 수 없을 지 모르지만 실제로 동일한 전통적 IRA에 세전 및 세후 모두의 돈을 가질 수 있으므로 상황을 바로 잡기 위해 지금해야 할 일은 없습니다. 이러한 상황에서 귀하가 귀하의 기부금 (이미 과세 한 금액)의 "기준"을 추적하여 귀하가 로스 IRA로 탈퇴하거나 전환 할 때 이중 세금을 납부하지 않게하는 것이 중요합니다.

다음은 그 예입니다.

• 2010 년 전통적인 IRA에 6,000 달러를 기부했습니다 (세금 공제 가능).
• 총계: $ 6,000 (세금 별도)
• 2011 년 전통적인 IRA에 6,000 달러를 기부했습니다 (세금 공제 가능).
• 총계: 12,000 달러 (세금 포함)
• 2012 년 전통적인 IRA에 6,000 달러를 기부했지만 소득이 너무 높아서 공제를받을 수 없음을 알게됩니다 (세금 공제가 아님)
• 총액: 세금 12,000 달러, 세금 6,000 달러
• 몇 년 후 귀하의 계정은 5 만 달러의 가치로 성장했습니다.
• 과세 대상 인출 = 인출 금액에서 이미 과세 된 "기준"을 뺀 값
• 과세 대상 인출 = $ 50,000 - $ 6,000 = $ 44,000
• 세금이 부과되는 44,000 달러는 세금 공제 전후 세금 공제 후 12,000 달러 세금 공제와 32,000 달러 이익입니다.

따라서 기본적으로 세금을 이미 지불 한 계좌 (공제액이 아닌 부분)를 추적해야합니다. IRS에는이를위한 양식이 있습니다 (양식 8606). 복잡한 것처럼 들리 겠지만, TurboTax 또는 H & R Block과 같은 세금 소프트웨어를 사용하는 경우 대답하는 것이 더 간단한 질문 일뿐입니다.

알고 있어야 할 또 하나의 사실은 기존 IRA 자산을 철회하거나 롤오버 할 때 롤오버하는 자산을 선택하지 않는다는 것입니다. 정부는 "비례 배분"기준으로 롤오버해야합니다. 즉, 자산의 75 %가 세전이며 25 %가 세후 세금 인 경우 롤오버 / 출금 금액의 75 %에 세금이 부과됩니다. 세후 25 %를 철회한다고 지정하지 않아도됩니다.

귀하의 다른 질문에 대답하기 위해 귀하의 상황은 "초과"기여가되지 않을 것입니다. 50 세 이상이라고 가정하면 6,000 달러를 기부 할 수 있습니다 (2012 년 50 달러 미만인 경우 5,000 달러, 2013 년에는 기부 한도가 증가 할 수 있음). Roth IRA에 기부하여 소득 한도를 초과 한 경우, "과도한"기부금을 제거해야 할 수 있습니다. 그러나 전통적인 IRA에 "초과"기여를하는 유일한 방법은하지 않은 6,000 달러 (또는 5,000 달러) 한도를 초과하는 것입니다.

저자 정보

Joanna D. Pratt, CFA는 경험이 풍부한 기관 투자가입니다. 그녀는 Princeton에서 경제학 및 학사 학위를, Stanford에서 MBA를 취득했습니다.

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사진 크레딧: Shutterstock의 세금 양식