통과 통과 소득 : 새로운 세금 공제를받을 수 있습니까?
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차례:
- '통과 (pass-through)'비즈니스가 있어야합니다.
- '적격 사업 소득'
- 소득 수준이 중요합니다.
- 소득 한도를 초과하면
- 소득 제한 이상의 통과 비즈니스 테스트
- 공제액의 작동 방식
- 유야의 규칙
- 무엇 향후 계획?
- 만나다 당신을 위해 어떤 세금 소프트웨어가 효과가 있을지
- 도망 얼마나 많은 세금을 내야하는지에 대한 견적
- 배우다 새로운 세금 규칙에 관한 모든 것
작년의 세금 정비는 중소기업 소유주와 자영업자를 위해 새로운 20 %의 공제를 만들었지 만 누가 그 자격을 얻었을 지 정확히 누가 신비로 남았습니다.
Tax Cuts and Jobs Act가 2017 년 12 월에 법이 된 이래 몇 달 동안 조금 더 명확 해졌습니다. 귀하의 총 과세 소득이 일정한 한도를 밑돌 경우 일반적으로 가야합니다. 규칙은 꽤 간단합니다. 그러나 그 한계를 넘으면 184 페이지에 달하는 복잡한 IRS 규정에 따라 귀사의 사업 자격 여부와 전체 또는 부분 공제 여부가 결정됩니다.
다음은 알아 두어야 할 사항입니다.
'통과 (pass-through)'비즈니스가 있어야합니다.
이 공제액은 귀하의 개인 소득 신고서에보고하는 사업 소득입니다.
공인 통과 통과 엔티티는 다음과 같습니다.
- 단독 소유권 s.
- 파트너십.
- S 기업.
- 유한 책임 회사 (LLC).
'적격 사업 소득'
이 공제액은 새로운 세법이 "자격있는 사업 소득"또는 QBI라고 부르는 "모든 사업 또는 사업과 관련된 소득, 이익, 공제 및 손실의 적격 품목의 순 금액"으로 정의됩니다., 즉 귀하의 비즈니스의 순익을 의미합니다.
그러나 그것은 또한 모든 사업 소득이 자격을 얻는 것은 아님을 의미합니다. QBI 제외 항목:
- 자본 이득 또는 손실.
- 배당금.
- 이자 수입.
- 미국 이외 지역에서 벌어 들인 소득
- 파트너 및 주주들에게 지급되는 특정 임금 및 보장 지급.
소득 수준이 중요합니다.
총 과세 소득, 즉 귀하의 사업 소득뿐 아니라 다른 수입도 2018 년의 경우 단일 신고자의 경우 157,500 달러 또는 공동 신고자의 경우 315,000 달러 이하인 경우 귀하의 과세 대상 20 % 공제에 도움이 될 수 있습니다 사업 소득.
소득 한도를 밑도는 납세자의 경우, 공제 대상은 '매우 쉽습니다.'
Jacest Kuebler, Bluestem Financial Advisors 소유자일리노이 주 샴페인 (Champaign)에있는 Bluestem Financial Advisors의 재정 설계사이자 소유주 인 Jacob Kuebler는 "납세자들에게는 사실 쉽습니다.
↓ 공제가 어떻게 작동하는지 배우려면 아래로 이동하십시오.
하지만 수입이이 한도를 초과하면 아스피린 1 병에 도달 할 수있는 시간입니다.
이유는 다음과 같습니다. 소득 제한을 초과하면 통과 공제를 청구 할 수있는 능력이 비즈니스의 정확한 성격에 달려 있습니다. 그리고 귀하의 비즈니스가 자격을 갖추 었다고하더라도 일부 비즈니스에서는 공제가 단계적으로 중단되므로 전체 20 %의 세금 감면 혜택을 누리지 못할 수 있습니다.
쿠에 블러는 "고소득층이되면 비즈니스의 성격에 대해 더 깊이 생각해야합니다.
소득 한도를 초과하면
$ 157,500 (또는 공동 파일러의 경우 315,000 달러) 한도를 초과하면 공제 대상 여부를 결정하는 몇 가지 테스트가 있습니다. 그러한 테스트 중 하나는 귀하의 비즈니스가 "특정 서비스 무역 또는 비즈니스"입니까?
의사, 변호사, 컨설턴트, 배우, 재무 계획자 인 경우 목록이 계속 이어지는 경우 비즈니스가 특정 서비스 무역 또는 비즈니스로 간주되며이 분야의 많은 고소득자는이 세금을받을 자격이 없습니다 혼자서 결혼하는 경우 2018 년에 총 과세 소득을 치면 사라지고, 결혼 한 경우 415,000 달러가되기 때문에 사라지기 때문입니다.
금융 서비스 회사 인 베어드 (Baird)의 고급 계획 디렉터 인 팀 스테 펜 (Tim Steffen)은 "비 서비스 비즈니스가 자격을 갖추는 것이 더 쉽습니다. "서비스 비즈니스를 통해, 당신이하는 일의 성격 때문에 공제에 대한 접근성을 잃을 수 있습니다."
소득 제한 이상의 통과 비즈니스 테스트
귀하의 비즈니스가 "특정 서비스 무역 또는 비즈니스"이고 소득이 $ 157,500에서 $ 207,500 (단일 파일러) 또는 $ 315,000 - $ 415,000 (공동 파일러) 인 경우, 귀하가 공제를 청구 할 수 있는지 여부를 결정하는 몇 가지 테스트가 있습니다. 그래서, 그것이 줄어들 것인지.
"특정 거래 또는 사업"이 아니고 과세 소득이 $ 157,500 (단일 파일러) 또는 $ 315,000 (공동 파일러)를 초과하는 경유 소득을 가진 사업을 소유하는 경우에도 마찬가지입니다. 귀하가 청구 할 수있는 금액을 결정하는 테스트가 있습니다 공제
구체적으로, 공제 금액은 회사가 소유하고있는 재산의 가치는 물론 임직원 (귀하 자신 포함)에게 지불 한 임금 금액과 관련된 계산을 기반으로합니다.
그 수치가 높을수록 공제 대상이 될 가능성이 높아집니다.
그러나 복잡 해지고 빠릅니다. 따라서 귀하의 세금 상황이이 분야에 해당되면, 이제는 세금 전문가와상의 할 수 있습니다. 또는 자세한 내용은 IRS 규정을 확인하십시오.
Wolters Kluwer Tax & Accounting의 수석 애널리스트 인 마크 러스 콤 (Mark Luscombe)는 "자체적으로 공제를 알아 내려고 시도하는 것이 아니라 세금 전문가와 상담하기를 원하는 복잡한 문제가 충분히 있습니다.
공제액의 작동 방식
염두에 두어야 할 새로운 공제의 몇 가지 측면이 있습니다.
1. 실제로 두 개의 20 % 수치가 있습니다. 공제액은 귀하의 과세 대상 사업 소득의 20 %까지 가치가 있습니다. 그러나이 통과 공제를 신청할 때 총 과세 소득의 20 %를 넘을 수는 없습니다.
작동 방식은 다음과 같습니다. 평소와 같이 스케쥴 C에 대한 귀하의 사업 수입과 경비를 계산합니다. 평소와 같이 양식 1040에 귀하의 조정 총소득을 계산합니다.그 후에 만이 통과 경감을 계산하기 시작합니다.
양식 1040에서 "자격있는 사업 소득 공제는 조정 된 총소득과 일정 C와는 별도로 9 호선으로 진행됩니다"라고 Luscombe는 말합니다. (한 메모: 국세청은 2018에 대한 최종 양식 1040을 아직 게시하지 않았으므로 실제 행 번호가 변경 될 수 있습니다.)
2. 당신이 항목을 작성하지 않더라도이 공제를 요구할 수 있습니다. 즉, 표준 공제액을 사용하면이 공제액을 사용할 수 있습니다. 2018 년에 표준 공제 금액이 얼마나되는지 알아 보겠습니다.
유야의 규칙
이 공제에 적용되는 규칙은 여전히 방금 제안 된 규칙이라는 점에 유의하십시오. 아직 최종 결정이 아닙니다. 납세자들은 최종 규정이 나올 때까지 "그 (것)들에게 의지 할 수 있습니다"라고 Luscombe는 말합니다. "그러나 IRS가 추가 의견을 구하는 점도 많습니다."
이러한 점들은 아마도 독점 사업자가 아닌 파트너십과 기타 복잡한 비즈니스 구조에 대한 관심이 더 클 것입니다.
그러나이 사건이 어떠하든, Steffen은 "이 세금 양식은 매우 복잡 할 것입니다."라고 말했습니다.