모든 투자자가 알아야하는 MLP 세금 문제

대부분의 소득 투자자는 자격이 있거나 배당되지 않은 배당과 같은 일반적인 배포에 대한 세금 처리에 익숙합니다. 그러나 MLP (Master Limited Partnerships)와 같은 고수익 투자로 뛰어 들기 전에 복잡한 배포판의 내용을 이해하는 것이 가장 좋습니다.

문제 # 1: 자본 반환

MLP 배포판은 다른 짐승입니다. 분배의 일부분에는 보통 소득으로 과세되는 소득이 포함될 수 있지만 사자의 몫 (80 % ~ 90 %)은 "자본의 반환"으로 간주 될 것입니다. 폐쇄 형 기금이 기금의 예정된 배분을 충당 할 수입이 없을 때 배분됩니다. 대신, MLP 자본 반환 (ROC)은 본질적으로 현금 흐름입니다. MLP의 경우, 자본 반환은 수령시 세금이 부과되지 않지만, 유닛을 판매 할 때 비용 기반을 줄입니다.

예를 들어 보겠습니다.

처음 MLP 1,000 대를 $ 35로 구입했고 1 년 후 판매하기로 결정했다고 가정 해보십시오. 1 년 동안 ROC에서 5,000 달러를 받았으므로 비용 기준은 $ 35,000 - $ 5,000 = $ 30,000입니다.

판매 단위를 판매 할 때 구매 가격과 절감 된 원가 간의 5,000 달러 차이는 한계 소득 세율로 일반 소득으로 과세됩니다. 그러므로 한계 세율이 28 %라면 세금으로 1,400 달러를 지불하게됩니다.

반대로, 배당금이 5,000 달러 인 보통주를 배당 세율 15 %로 과세 할 경우 세금은 750 달러에 불과합니다. MLP는 비평가가 아니라는 의견도 있습니다. 그러나 그들은 판매 될 때까지 세금을 연기 할 수 있습니다.

위의 예에서 우리가 구매 가격과 비용 기준의 차이 인 5,000 달러에 대해 세금을 납부 한 유일한 이유는 해당 단위를 판매했기 때문입니다. MLP를 구입하고 보유하고 있다면, 오랫동안 세금 물린을 연기 할 수 있습니다. 또한, 비용 기준은 사망시 현재 시장 가격으로 재설정되어 MLP를 부동산에 대한 매력적인 장기 보존으로 만듭니다.

다른 투자와 마찬가지로 판매 가격과 구매 가격의 차이에 대해서도 과세됩니다 현재 15 %의 장기 자본 이득 율. 1,000 단위를 39 달러에 판매하는 경우 4,000 달러의 이익 또는 $ 600에 15 %의 세금이 부과됩니다.

ROC에 귀속되는 5,000 달러에 대한 귀하의 한계 세율에 대한 세금을 납부 한 또 다른 방법은 장기 자본 이득 율로 4 천 달러의 주가 상승에 기인 한 세금을 납부했습니다.

Issue # 2: IRAs의 UBTI

최근에 가입자 중 한 명인 D.S.가 은퇴 할 것이라고 말했습니다. 그는 자신의 소득 증권을 과세 연기 된 IRA에 보유하기를 원한다고 덧붙였다. 그런 식으로 그의 배당금은 퇴직 후 인출을 시작할 때까지 과세되지 않고 혼합 될 수 있습니다. 최근 수익을 창출 한 D.S.는 IRA에 투자하기 위해 약 10 만 달러의 자본을 확보했습니다. 그러나 그는 IRA 또는 401 (k)에서 개별 MLP를 보유하는 것이 좋지 않다고 들었습니다. 그는 그 사실인지 알고 싶었고 만약 그렇다면 대안을 제안 할 수있었습니다.

나는 그의 질문에 답하기 전에 모든 가입자를 대상으로 할 때 관련성이있는 모든면을 다룰 수는 없다고 말했습니다 개별 가입자에게 제공합니다. 계정에 MLP 투자 유형을 추가하기 전에 세무사와 상담하는 것이 좋습니다. 즉, D.S.의 질문에 대한 짧은 대답은 IRA 유형의 과세 연기 계정에 MLP를 보유하는 것에 대한 IRS 규칙이 없다는 것입니다. 그럼에도 불구하고 대부분의 재정 고문은 그렇게하는 것에 반대합니다.

여기에 이유가 있습니다.

파트너십은 법인 소득세를 내지 않습니다. 대신, 당신은 파트너로서 투자자로서 사업 운영에 부과되는 세금에 대한 책임이 있습니다. 이 회사는 귀하의 과세 소득과 자본 반환을 2 월 말 또는 3 월 초에 받게 될 Schedule K-1에보고합니다.

이 K-1 세금 신고를 감안할 때 세금 보호 된 IRA 유형의 계정에 MLP 포트폴리오를 보유하는 데주의해야합니다. 이는 MLP의 과세 소득 중 일부가 비 관련 사업 과세 소득 (UBTI) 또는 세금 보호 계정의 주요 목적과 무관 한 소득으로 간주 될 수 있기 때문입니다.

# -ad_banner_2- # 투자자가 UBTI에서 1 년 이내에 세금 혜택이있는 계좌로 1,000 달러 이상을받는 경우,이 계좌는 IRS에 연방 소득세를 납부 할 수 있으며, 혜택 계정. 과세당한 각 계좌에는 UBTI에 1,000 달러의 공제가 허용됩니다. 그 후, UBTI는 경상 소득으로 과세됩니다. 세금 납부로 인해 수익이 급격히 감소 할 수 있습니다. 특히 퇴직 후 계좌에서 현금을 인출 할 때 지불하는 추가 세금을 고려하면됩니다.

"해결책을 찾았습니다. 여러 IRA를 열어 볼 것입니다. " 죄송합니다. IRS는 그렇게 생각하고, 얼마나 많은 사람들이 있더라도 과세 대상 계정에 대해 UTBI를 총 1,500 달러로 제한합니다.

UBTI에 대한 1,000 달러 한도를 초과하면 IRA 관리자는 귀하를 대신하여 IRS 양식 990-T를 제출하십시오. 배당금은 법인 세율로 부과됩니다. 왜냐하면 개인 저당이 아닌 과세 표준이기 때문입니다. 또한 서류 작업에 대한 일반적인 청구는 소유하고있는 각 MLP 당 약 200 달러입니다.

세금 및 준비비를 지불하기 위해서는 귀하의 계좌에 현금 현금이 있어야합니다. 그렇지 않으면이 비용을 본인 부담으로 지불하면 귀하의 지불금이 귀하의 계정에 대한 기여금으로 간주되어 해당 연도의 기여금을 이미 소진 한 경우 벌금이 부과 될 수 있습니다. 주정부 세금은 서류 정리의 복잡성을 추가 할 수 있습니다.

MLP의 포트폴리오가 UBTI로부터 세금을 부과 할 위험에 처할만큼 큰지 알아보기 위해 세무사 또는 변호사와 상담하십시오.

투자 관련 답변:

MLP 세금 관련 규정 복잡하지만, 가치있는 투자 결정을 내리지 못하게하십시오. MLP는 가장 높은 수익률을 제공하며 대부분의 경우 해당 배포판을 확장하도록 설계되었습니다. 소득 증가와 자본 이득의 역사는 세금 시간에 추가적인 노력을 할 가치가있는 MLP를 선정합니다.

저자 소개: Carla Pasternak은 고수익 투자 및 배당 기회를위한 소득 조사 이사를 맡고 있습니다. 함께,이 뉴스 레터는 매월 200,000 명 이상의 가입자에게 전문성을 부여합니다. 자세한 내용을 보려면 여기를 클릭하십시오 …