파트너쉽에 세금이 부과되는 방법 |

많은 소기업의 경우, 소득세를 납부한다는 것은 가능한 모든 사업 공제를 철저히하면서 동시에 이중 입국 관리 및 직원 원천 징수 규칙을 숙지하기 위해 고심한다는 것을 의미합니다. 파트너쉽의 경우 "분배 분배", "특별 분배"및 "실질적인 경제적 효과"와 같은 어려운 용어를 이해하는 것과 관련하여 세금을 납부해야합니다. 여기서는 파트너십에 세금이 부과되는 기본 사항을 설명합니다.

파트너쉽 소득에 세금이 부과되는 방법

일반적으로 국세청 (IRS)은 파트너십을 세금 목적으로 소유자와 별개로 간주하지 않습니다. 대신, 그들은 "통과 (pass-through)"법인으로 간주됩니다. 즉, 파트너십의 모든 이익과 손실은 파트너가 자신의 개인 소득세 환급에 대해 자신의 이익 분배에 세금을 지불하거나 손실 점유율을 공제하는 파트너에게 비즈니스를 "전달"한다는 의미입니다. 각 파트너의 이익과 손실 분담금은 보통 서면 파트너 계약서에 명시되어 있습니다.

세금 신고서 제출

파트너십 자체가 소득세를 납부하지는 않지만 양식 1065를 국세청에 제출해야합니다. 이 양식은 파트너가 수입을 올바르게보고하고 있는지 여부를 결정하기 위해 IRS가 검토하는 정보 제공 정보입니다. 파트너쉽은 IRS와 각 파트너에게 "Schedule K-1"을 제공해야하며,이 파트너는 비즈니스의 이익과 손실에 대한 각 파트너의 점유율을 나눕니다. 각 파트너는이 수익 및 손실 정보를 개별 양식 1040에 첨부하여 Schedule E를 첨부하여보고합니다.

세금 산정 및 납부

소득세를 계산하고 보류 할 고용주가 없으므로 각 파트너는 자신의 연간 이익 분배에 대해 세금을 낼만큼 충분한 돈을 버십시오. 파트너는 4 월, 7 월, 10 월 및 1 월에 분기별로 세금을 산정하여 국세청 (대개 적절한 주 세무 기관)에게 지불해야합니다.

파트너에게 세금이 부과됩니다. IRS는 각 파트너가 자신의 "분배 주식"에 대해 소득세를 납부 할 것을 요구합니다. 이것은 파트너쉽 계약에 따라 파트너가받을 수있는 이익의 일부입니다 - 또는 파트너가 ' 계약을 맺지 마라. IRS는 각 파트너를 해마다 자신의 분배 주식을받는 것으로 간주합니다. 즉, 귀하가 실제 사업에서 얼마만큼의 돈을 내야하는지에 상관없이 귀하는 파트너십의 이익에서 귀하의 주식에 대한 세금 (총 매출에서 비용을 뺀 금액)을 납부해야합니다.

분배 주식에 관한 IRS 규정의 실질적인 중요성은 파트너 미래 비용을 충당하거나 사업을 확장하는 것과 같이 파트너십에 이익을 남겨 둘 필요가 있습니다. 각 파트너는 자신의 소득세 또는 그 돈의 정당한 분배에 대한 책임이 있습니다. (귀하의 비즈니스가 정기적으로 이익을 유지할 필요가있는 경우, 통합을 고려해야합니다 - 법인은이 세금 납부에서 약간의 구제책을 제공합니다. 자세한 내용은 아래 "귀하의 비즈니스 통합으로 인해 세금 계산서가 삭감 될 수 있음"을 참조하십시오.)

분배 주

비즈니스 파트너가 달리 명시하지 않는 서면 파트너십 계약서를 작성하지 않는 한, 주법은 대개 사업에 대한 지분 비율에 따라 파트너에게 이익과 손실을 할당합니다. 이 할당은 각 파트너의 분배 공유를 결정합니다. 예를 들어 Andre가 60 %의 파트너십을 소유하고 Jenya가 나머지 40 %를 소유하는 경우 Andre는 파트너십의 이익과 손실 중 60 %를받을 자격이 있으며 Jenya는 40 %의 권리가 주어집니다. (또한 주법에서는 각 파트너의 비즈니스에 대한 관심이 파트너십에 대한 초기 기여의 가치에 비례한다고 가정합니다.)

파트너가 비즈니스에서 차지하는 비율에 비례하지 않는 방식으로 이익과 손실을 나누려면이를 "특별 할당"이라고하며, IRS 규칙을 신중히 따라야합니다.

자영업 세금

귀하가 소득세 이외에 파트너십을 운영하는 데 적극적으로 관여하는 경우 IRS는 귀하에게 할당 된 모든 파트너쉽 이윤에 대해 자영업 세금을 납부 할 것을 요구합니다. 자영업 세금은 직원이 지불해야하는 것과 유사한 사회 보장 및 메디 케어 제도에 대한 기부금으로 구성됩니다.

정규 직원의 기여와 파트너가 제공해야하는 기부 간에는 약간의 차이가 있습니다. 첫째, 고용주가 파트너의 월급에서 이러한 세금을 보류하지 않으므로 파트너는 정규 세금보고를 지불해야합니다. 또한 파트너는 고용주가 고용주와 일치시키기 때문에 정규직 근로자의 2 배를 지불해야합니다.

2002 년 자영업 세율은 처음 84,900 달러의 15.3 % 였고 84,900 달러를 넘는 모든 것의 2.9 %였습니다. 현재 연도의 요율을 조사해야합니다. 파트너는 Schedule SE에 자신의 자영업 세금 신고를하고 1040 년 소득 신고서를 제출합니다.

지출 및 공제

소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 귀하의 주식에 납부 한 후 궁금해 할 수 있습니다 사업 소득의 - 비록 당신이 당신의 사업에서 그것을 철회하지 않더라도 - 당신이 어떻게 살아남을 것인지! 다행히도 사업비를 버는 데 지출하는 돈에 대해서만 세금을 내지 않아도됩니다.

귀하와 귀하의 파트너는 합법적 인 사업비를 귀하의 사업 소득에서 공제 할 수 있으므로 귀하는 귀하의 이익을 크게 낮출 수 있습니다 IRS에보고하십시오. 공제 비용에는 창업 비용, 영업 비용, 제품 및 광고 비용, 비즈니스 관련 식사, 여행 및 접대비가 포함됩니다.

전문가의 도움을 받으십시오.

파트너십 세금으로 혼란 스러우면 혼자가 아니야. 기초를 배우는 좋은 방법은 세무 검사관 프레드 데일리 (Nolo)가

중소기업을위한 세금 관행 을 읽는 것입니다. 그런 다음 귀하의 비즈니스에 적용되는 복잡한 세금 규칙을 준수하고 IRS의 좋은면에 머물러 있는지 확인하기 위해 파트너십 과세를 전문으로하는 세무사로부터 필요한 도움을 받으십시오. 귀하의 비즈니스 통합 귀하의 세금 계산서를 삭감 할 수 있습니다.

파트너십과는 달리, 기업은 소유주와 별개의 사업체이며 사업에 남아있는 모든 기업 이익에 대해 자체 세금을 납부합니다. 기업 소유주는 서비스 (급여 및 보너스) 보상이나 배당금으로받은 돈에 대해서만 소득세를 납부합니다. 많은 중소기업은 복잡한 법인세 신고를하지 않지만 기업 소유주에게는 세금 혜택을 제공 할 수 있습니다 파트너십의 "통과"세금. 이것은 해마다 사업 이익을 유지할 것으로 기대되는 사업체에 특히 해당됩니다.

귀사에 이익 ("이익 잉여금"이라고 함)을 유지해야하는 경우 최소한 법인 세율을 낮추면 혜택을 볼 수 있습니다 1 년에 75,000 달러의 이익을 얻습니다. 예를 들어, 소매 용 복장이 값 비싼 재고품에 재고가 있어야하는 경우 연말에 비즈니스에 $ 30,000을 남겨 둘 수 있습니다. 파트너십으로 운영하는 경우, 이러한 이익은 27 %를 넘는 한계 개인 세율로 과세 될 것입니다. 그러나 통합하면 30,000 달러에 15 %의 기업 세율로 과세됩니다. 세금을 줄이기 위해 통합해야하는지 여부에 대한 더 나은 아이디어를 얻으려면 법인세 와세 대상을 참조하십시오.