유한 책임 회사 (LLC)가 과세되는 방법 | 유한 책임 회사 (LLC)는 법인과 같이 별도의 법인이 아닙니다. 대신 IRS가 "통과 단체 (pass-through entity)"라고 부르는 것입니다.

참조: LLC 비즈니스 기본 정보

LLC의 모든 이익과 손실은 비즈니스를 "통과시킵니다" 회원 (LLC 회원)은 개인 세금보고에 대해이 정보를보고합니다. LLC 자체는 연방 소득세를 내지 않지만 일부 주에서는 LLC 자체에 세금을 부과합니다.

소득세

IRS는 귀하의 LLC를 단독 소유권이나 파트너십처럼 취급합니다. LLC. 독점적 인 소유권이나 파트너십으로 이미 사업을 해왔다면 이미 많은 규칙을 알고 있기 때문에 앞서 나갈 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 다음은 기본 사항입니다.

단일 소유자 LLC

IRS는 일원 LLC를 과세 목적으로 단독 소유주로 취급합니다. 이는 LLC 자체가 세금을 내지 않아 IRS에 수익을 신고하지 않아도된다는 것을 의미합니다.

LLC의 독점적 인 소유자 인 경우, 일정 C에 따라 LLC의 모든 이익 (또는 손실)을보고하고 제출해야합니다 1040 세금 신고서와 함께.

다중 소유자 LLC

국세청은 다음과 같은 사항을 처리합니다.

다중 소유자 LLC

국세청은 다음과 같이 회계 연도 말에 회사의 은행 계좌에 수익을 남겨 두었습니다. 조세 목적 상 파트너쉽으로 LLC를 공동 소유했습니다. 공동 소유 LLC는 사업 소득에 대해 세금을 내지 않습니다. 대신 LLC 소유자는 자신의 개인 소득세 신고서에 대한 합법적 인 이익 분배에 대한 세금을 납부합니다 (별표 E 첨부). LLC 배정 몫이라고 불리는 각 LLC 회원의 이익 분배 손실은 LLC 운영 계약에 명시되어 있습니다.

대부분의 운영 협약에 따르면 회원의 배분 몫은 그의 사업에 대한 지분 비율에 비례합니다. 예를 들어 Jimmy가 LLC의 60 %를 소유하고 있고 Luana가 나머지 40 %를 소유하고있는 경우 Jimmy는 LLC의 이익과 손실의 60 %를받을 자격이 있으며 Luana에게는 40 %의 권리가 주어집니다. 이익 배분을 회원의 사업 비율에 비례하는 방식으로 나누려면 "특별 배당"이라고하며 IRS 규칙을 신중히 따라야합니다.

분배 주식이 분배되면, IRS는 각 LLC 회원을 매년 전체 분배 주식을받는 것처럼 취급합니다. 이것은 LLC가 실제로 그 / 그녀에게 돈을 분배했는지 여부와 관계없이 각 LLC 회원이 자신의 분배 주식에 대해 세금을 납부해야 함을 의미합니다. 이 IRS 규칙의 실질적인 중요성은 LLC 회원이 LLC에 이익을 남겨 둘 필요가 있더라도 (예: 재고를 구입하거나 사업을 확장하는 경우) 각 LLC 회원은 해당 금액에 대한 소득세를 납부해야한다는 것입니다.

공동 소유 LLC 자체가 소득세를 납부하지는 않지만 양식 1065를 국세청에 제출해야합니다. 파트너쉽 파일과 동일한이 양식은 IRS가 LLC 회원이 수입을 올바르게보고하고 있는지 확인하기 위해 정보를 제공하는 것입니다. 또한 LLC는 LLC의 이익과 손실에 대한 각 회원의 지분을 무너 뜨리는 "일정 K-1"을 각 LLC 회원에게 제공해야합니다. 각 LLC 회원은 자신의 개별 Form 1040에 대한이 손익 정보를 Schedule E가 첨부 된 것으로보고합니다.

참조: LLC 운영 계약서 작성 가이드

LLC는 법인세를 부과 할 수 있습니다.

귀하의 LLC가 회사에서 상당한 이익을 정기적으로 유지해야하는 경우, 귀하 (및 귀하의 공동 운영자가있는 경우)는 귀하의 LLC가 법인으로 과세되도록 선임함으로써 비용을 절감 할 수 있습니다. 자세한 내용은이 기사의 끝 부분에서 "법인세가 LLC Tax Bill을 삭감 할 수 있습니까?"를 참조하십시오.

소득세 추산 및 납부

LLC 위원은 LLC의 직원이 아니라 자영업자 인 것으로 간주되기 때문에 원천 징수 대상이 아닙니다. 대신, 각 LLC 회원은 자신의 이익 분배에 대해 세금을 지불 할만큼 충분한 돈을 마련 할 책임이 있습니다. 회원은 4 월, 6 월, 9 월 및 1 월에 분기별로 세금을 산정하여 국세청 (및 해당 주 정부 세무 기관)에 지불해야합니다.

자영업 세금

LLC 회원은 직원이 아니지만 자영업 자영업자이기 때문에 사회 보장 및 메디 케어 시스템 (총칭하여 "자영업 세금"이라고 함)에 대한 기부는 월급에서 보류되지 않습니다. 대신, 대부분의 LLC 소유자는 IRS에 직접 자영업 세금을 납부해야합니다.

현행 규정은 사업을 관리하거나 도움을주는 모든 소유자는 자신의 정당한 분배금에 대해이 세금을 납부해야한다는 것입니다 이익의 몫. 그러나 LLC에서 활동하지 않는 소유주 즉, 단지 돈을 투자했지만 LLC에 대한 서비스를 제공하거나 경영 결정을 내리지 않은 사람은 자신의 이익 분배에 대해 자영업 세금을 면제받을 수 있습니다. 이 분야의 규정은 약간 복잡하지만, 귀하가 LLC에서 적극적으로 관리하거나 일하는 경우, 귀하에게 할당 된 모든 LLC 이익에 대해 자영업 세금을 납부 할 것으로 기대할 수 있습니다.

자영업 -employment tax는 Schedule SE에보고하며, SE는 매년 1040 세금 신고서를 제출합니다. LLC 소유자는 정규 직원의 자영업 세금이 고용주와 일치하기 때문에 정규 직원의 자영업 세금의 두 배를 지불합니다. 자영업자를위한 2002 년 자영업 세율은 소득의 84,900 달러 중 15.3 %이며 84,900 달러를 초과하는 모든 것의 2.9 %입니다.

사업 계획서 작성 방법

경비 및 공제

의심의 여지없이 이미 알고있는 바와 같이, 세금을 내지 않아도 소득세 또는 자영업 세금 - 귀하의 비즈니스가 이익 추구에 소비하는 돈. 적법한 사업비를 사업 소득에서 공제 ("면세")하면 IRS에보고해야하는 이익을 크게 낮출 수 있습니다.

주정부 세금 및 수수료

대부분의 주에서는 IRS와 동일한 방식으로 LLC 소득에 세금을 부과합니다. LLC 소유자는 주 정부에 세금을 납부합니다. 그들의 개인적인 반환에; LLC 자체는 주세를 내지 않습니다. 그러나 몇 주에서는 LLC가 지불하는 소득 금액과 소유자가 지불하는 소득세에 따라 LLC에 세금을 부과합니다. 예를 들어, 캘리포니아주는 연간 25 만 달러 이상을 벌어들이는 LLC에 세금을 부과합니다. (California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania 및 Wyoming을 포함하여) 일부 주에서는 LLC에 연간 수수료를 부과하며, "프랜차이즈 세금", " 대부분의 주에서 수수료는 약 $ 100이지만, 캘리포니아는 LLC로부터 매년 약 800 달러의 수수료를 부과하고 있으며, 일리노이, 매사추세츠 및 펜실베니아는 각각 300 달러, 500 달러 및 330 달러를 청구합니다. LLC를 구성하기 전에 주정부의 세무 국 웹 사이트를 방문하거나 전화로 국가가 별도의 LLC 수준의 세금을 부과하는지 알아보십시오.

법인세가 귀하의 LLC 세금 계산서를 삭감 할 수 있습니까?

정기적으로 LLC에 상당한 이익을 유지해야하는 경우 ("이익 잉여"라고 함), 법인세를 선 정할 때 혜택을받을 수 있습니다. 모든 LLC는 IRS 양식 8832를 작성하고 양식상의 법인세 처리 상자를 확인함으로써 조세 목적 상 법인처럼 취급 될 수 있습니다.

이 선거를 한 후에 LLC에 보관 된 이익은 적용되는 별도의 소득 세율로 과세됩니다 기업에; 소유자는 회사에 남겨진 이익에 대해 개인 소득세를 내지 않습니다. (LLC와는 달리 기업은 사업에 남겨진 모든 기업 이익에 대해 자체적으로 세금을 낸다.) 법인 소득세의 최초 75,000 달러에 대한 법인 소득 세율은 대부분의 LLC 소유자에게 적용되는 개인 소득 세율보다 낮기 때문에, 이렇게하면 귀하와 공동 운영자의 돈을 전체 세금으로 절약 할 수 있습니다.

예를 들어 소매점 복장이 매년 초 비싼 재고 목록에 재고가 있어야하는 경우 연말에 5 만 달러를 사업장에 남겨 둘 수 있습니다. LLC의 정기 관세에 따라, 이러한 이익은 개인 세율로 과세 될 수 있으며, 이는 아마도 27 % 이상입니다. 그러나 법인세를 납부하면 5 만 달러가 기업의 15 % 이하의 세율로 과세됩니다.

법인 세를 선택하면 5 년간의 관세 전환으로 전환 할 수 없으며, 부정적인 세금 결과가있을 수 있습니다. 다시 말해, 귀하의 LLC를 회사로 전환하기로 결정한 것처럼 기업 과세를 선고하는 결정을 진지하게 다루어야합니다.