중소기업을위한 본국세 공제

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차례:

자격 결정 방법
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공제 결정 방법
간체 버전 대 실제 비용 공제
조심해야 할 것들
비즈니스를 시작하고 싶습니까?

중소기업 소유자, 기업가 및 집에서 일하는 직원은 IRS의 요구 사항을 충족하고 좋은 기록을 유지하는 한 본국 공제를 통해 세금을 크게 절약 할 수 있습니다.

귀하가 정기적으로 사업 관련 활동을 위해 독점적으로 집의 일부를 사용하는 경우, 국세청 (IRS)은 관련 임대료, 유틸리티, 부동산 세, 수리비, 유지 보수 및 기타 관련 비용을 면제 해드립니다.

중소 기업이 본사 공제에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

자격 결정 방법

공제 결정 방법

단순화 된 방법 대 실제 비용 공제

조심해야 할 것들.

자격 결정 방법

공제를 청구 할 수 있습니다. 귀하가 집주인이든, 임차인이든 상관없이, 단독 주택, 아파트, 콘도 또는 하우스 보트 등 귀하가 거주하는 모든 유형의 주택에 대해 공제를 사용할 수 있습니다. 호텔이나 다른 임시 숙소에는 사용할 수 없습니다.

주택 사무 공제 규정은 독립적 구조에도 적용됩니다. 구조가 "독점적이고 규칙적인 사용"요구 사항을 충족하는 한 스튜디오, 차고 또는 헛간 공간을 본사로 사용할 수 있습니다.

충족해야 할 조건은 다음과 같습니다.

정기적이고 독점적 인 사용: 비즈니스를 위해 사용하는 공간은 비즈니스를 수행하는 데 독점적으로 사용해야합니다. 예를 들어 자녀를위한 사무실과 놀이방으로 예비 침실을 사용하면 귀하를 부적격으로 만들 수 있습니다.

"여분의 침실은 손님 용으로, 일년에 며칠까지 사용하지 않는 한 효과가 있습니다."라고 켄터키 주 메이필드 (Mayfield, Kentucky)의 회계사이자 공인 재무 기획자 인 Johanna Fox Turner는 말합니다.

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사업의 주된 장소: 귀하의 본사가 귀하의 고객이나 고객을 만나는 유일한 장소 일 필요는 없지만 귀하의 주요 사업장이어야합니다. 즉, IRS에 따르면 고객에게 요금 청구, 약속 설정, 서적 및 기록 보관과 같은 관리 또는 관리 활동을 위해 독점적으로 그리고 정기적으로 공간을 사용한다는 의미입니다.

배타성 규칙에는 두 가지 예외가 있습니다. 자녀, 노인 (65 세 이상) 또는 장애가있는 개인에 대해 보육 서비스를 제공하는 경우 주에서 보육 센터로 면허, 인증 또는 승인을받은 경우 사업 차감을 청구 할 수 있습니다 법률, 국세청에 따르면.

다른 예외는 귀하가 사업장에서 판매하는 재고 또는 제품 견본을 보관할 사무실을 사용하는 경우입니다.

자격이된다면, 양식 8829를 사용하여 재택 경비를 공제 할 수 있으며 그 금액은 양식 1040에보고됩니다.

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공제 결정 방법

당신은 공제의 가치를 쉬운 방법 또는 어려운 방법으로 결정할 수 있습니다.

단순화 된 옵션을 사용하면 실제 비용을 공제하지 않습니다. 대신 공간의 평방 피트에 규정 된 속도를 곱합니다. 요금은 최대 300 평방 피트의 공간에 대해 평방 피트 당 5 달러입니다. 본사가 300 평방 피트 이상인 경우 단순화 된 방법을 사용할 수 없습니다.

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정기적 인, 더 어려운 방법은 귀하의 전체 거주 비용에 대한 실제 지출을 측정하여 귀하의 본사 가치를 평가합니다. 모기지이자, 세금, 유지 보수 및 수리, 보험, 유틸리티 및 기타 비용을 공제 할 수 있습니다.

IRS는 정기적 인 방법으로 일부 소기업 소유자 및 기업가에게 부담이 될 수있는 정확한 기록 유지가 필요하기 때문에 2013 년 과세 연도부터 간단한 옵션을 도입했습니다.

서식 8829를 사용하여 일정 C (양식 1040)로만 공제 및 경비 할 수있는 경비를 알아낼 수 있습니다.

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간체 버전 대 실제 비용 공제

단순 공제를 사용할 자격이 있는지 여부 또는 실제 비용을 공제 할 것인지 여부는 주로 큰 공제 세금 공제를 결정합니다.

실제 지출 방법을 사용하는 경우, 집에서 단독으로 그림이나 수리와 같은 직접 경비를 전액 공제 할 수 있습니다. 간접 비용 - 모기지이자, 보험, 주택 유틸리티, 부동산 세금, 일반 주택 수리 - 비즈니스에 사용되는 집의 비율에 따라 공제됩니다.

예: 2016 년 과세 연도에 모기지이자로 3,000 달러, 보험료로 1,000 달러, 유틸리티에서 3,000 달러 (모든 간접비)와 가정 사무실 페인트 작업 (직접 경비)으로 500 달러를 지불했다고 가정 해 봅시다. 본사는 2,000 평방 피트의 집에서 300 평방 피트를 차지하므로 집의 15 %에서 간접비를 공제받을 수 있습니다.

귀하는 간접 비용으로 1,050 달러 (가정에서 사용되는 공간의 15 %를 곱한 비용 7,000 달러)와 본사에 직접 비용을 지불하는 경우 500 달러의 공제를 청구 할 수 있으며 총 공제 금액은 1,550 달러입니다.

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본사가 300 평방 피트 이하이고 간소화 된 공제를 선택하는 경우 IRS는 사업용으로 사용되는 가정의 평방 피트 당 5 달러의 공제액을 제공하며 300 평방 미터당 최대 1,500 달러까지 공제합니다 - 발 공간.

이 경우 간소화 된 방법을 사용하면 실제 비용을 문서화하여 공제 금액으로 50 달러를 더 많이 확보 할 수 있으므로 더 많은 의미가 있습니다. 영수증과 기록을 수집하는 데 걸리는 시간도 고려해야합니다.

터너의 고객 중에는 100 평방 피트 이하의 작은 본사가있는 경우에는 세부 사항에 신경 쓰지 않아도된다는 것이 일반적으로 나와 있습니다.

Northeastern University 온라인 과학 석사 (Tim Gagnon) 공공 회계사 겸 이사는 단순화 된 방법은 1 인실 및 소규모 사무실의 경우에는 효과적이지만 사업이 가정의 대부분을 구성하는 경우 실제 비용 방법이 더 효과적이라고 말합니다 과세 프로그램에서.

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조심해야 할 것들

실제 경비를 공제 할 계획이라면 장비 구입 영수증, 전기 요금, 전기 요금 및 수리비와 같이 공제 할 것으로 생각되는 모든 사업 경비에 대한 상세한 기록을 보관하십시오. 국세청 (IRS)에서 감사를받는다면 클레임을 뒷받침 할 준비가됩니다.

그러나 감사의 공포로 인해 본사 공제 혜택을받지 못하게된다는 사실을 터너 (Turner)는 말합니다. 그는 35 년 동안 단 한 명의 고객 만 감사를 받았다고 말합니다.

귀하가 집주인이고 실제 비용 방법을 사용하여 본토 공제액을받는 경우, 주거지를 판매 할 때 양도 소득세를 피할 수있는 능력을 상실 할 수 있다고 회계사 겸 재정 고문 인 Craig Smalley는 말합니다.

IRS에 따르면, 판매 5 년 중 2 년 이상 거주 한 후 1 차 거주지를 판매 한 사람들은 일반적으로 판매시 최대 25 만 달러의 세금을 납부 할 필요가 없으며, 결혼 한 경우 최대 50 만 달러의 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 출판물 523.

실제 지출 방법을 사용하는 경우 집값을 감가 상각해야합니다. 감가 상각이란 IRS에 따르면 납세자가 마모, 찢어짐, 노후화 또는 노후화로 인해 재산 비용을 회수 할 수있는 소득세 공제를 말합니다. Smalley는 본국 공제에서 감가 상각비를 내야한다고 가정에 매각 할 때 양도 소득세가 부과됩니다.

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예를 들어, 자신의 집을 소유하고 있고 그 중 20 %를 본사로 사용하고 감가 상각액을 공제하면 집 판매에 대한 이익의 20 %가 이제 자본 이득 과세 대상이됩니다. 그러나 단순화 된 방법을 사용하는 경우 감가 상각은 하나의 요소가 아니므로 세금을받지 않아도됩니다.

본거지에 대한 세금 공제에 관한 규칙은 소화하기 어려울 수 있습니다. 진행 방법을 잘 모르는 경우 조세 관련 전문가에게 문의하거나 적절한 온라인 세금 소프트웨어를 사용하십시오.