종업원 주식 소유 계획 (

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주식 구매 계획으로도 알려져있는 는 고용주가 펀드의 자산을 자체 주식에 투자하는 확정 기여 제도입니다. 작동 방식 (예):

ESOP를 설립하려면 먼저 법인 회사의 직원이 부분적인 소유자 인 신뢰를 확립합니다. 직원들은 고용주를 통해 신탁에 기부합니다 (대개 급여 공제를 통해 이루어집니다). 신뢰는 회사의 주식을 매입합니다. 이러한 구매는 ESOP 내의 개별 직원 계정에 할당됩니다. 회사는 여러 가지 방법으로 직원에게 기여금을 할당 할 수 있지만 일반적으로 직원의 근무 연수와 보상 기간을 중심으로 진행됩니다.

공식 계획서에는 ESOP의 이용 약관이 나와 있습니다. ESOP의 계획 문서는 계획의 운영 방식, 참여 자격, 누가 관리 및 수탁자 기능을 수행 하는지를 설명합니다. 수탁자는 실제로 ESOP 주식을 보유하고 펀드의 자산을 효과적으로 관리 할 수있는 신탁 책임이 있습니다. 관리자는 기록을 유지하고, 가득 채우고 계정 값을 추적합니다. 회사가 공식적으로 ESOP 및 관련 신탁 문서를 채택하면 IRS에 제출합니다. 그런 다음 ESOP가 자격 요건을 갖추 었는지 여부를 결정합니다.

ESOP는 자격있는 퇴직 계획이되기 위해 내부 수익 코드 및 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)의 몇 가지 요구 사항을 충족해야합니다. 이 플랜과 관련하여 네 가지 주요 세금 혜택이 있습니다:

고용주가 플랜 기부금을 (최대 한도까지) 공제 할 수 있습니다.

• 직원은 기금을 인출 할 때까지 기부금과 수입에 대한 세금을 연기 할 수 있습니다 (ESOP가 매각 후 회사 주식의 최소 30 % 및 매도자가 특정 투자에서 수익금을 재투자)

• 고용주는 ESOP의 수익 및 배당금에 대한 세금을 납부하지 않는다.

• 종업원 및 수혜자 세금을 추가 연기하기 위해 종종 IROP와 같은 다른 세금 유예 수단으로 ESOP 잔액을 이체 할 수 있습니다.

• ESOP 분담금은 연간 최소 20 %를 보장해야합니다. 참가자는 참가 기간 및 연령을 포함하여 특정 요구 사항을 충족 할 때 소장 자료의 일부를 다양화할 수있는 권리가 있습니다. 직원이 회사를 떠날 때 주식이나 현금으로 잔액을받습니다.

ESOP가있는 비상장 회사는 퇴직하는 직원에 대한 환매 의무가 있습니다. 즉, 고용주는 직원의 ESOP 주식을 직원의 회사 출발. 시간이 흐르면서이 의무는 상당히 커질 수 있습니다 (특히 주가가 크게 올 경우) 회사는 의무를 이행하기 위해 충분한 현금을 확보해야합니다.

중요한 이유:

대부분의 회사는

소유주와 관련된 동기 부여, 영감 및 유지를 제공하기 위해 직원 주식 소유 계획 다른 확정 기여 제도와 마찬가지로, 직원의 궁극적 인 혜택은 기부 금액 및 기금 투자 실적에 따라 다릅니다. ESOP 참가자 및 스폰서는 고유 한 세금 혜택을 누릴 수 있지만 ESOP는 일반적으로 보유 자산을 다각화하지 않기 때문에 401 (k)와 같은 다른 확정 기여 제도보다 위험 부담이 더 큽니다. 또한 기업은 인수 및 기타 활동을위한 자금 확보를 위해 종종 ESOP를 담보로 사용합니다. 또한 ESOP가 신주를 발행하면 기존 주주의 재산을 희석 할 수 있습니다.