감사 정의 및 예 |

내용:

세금 세계에서 감사 는 납세자의 세금 환급 검토 회계 세계에서 감사는 회사의 재무 제표 및 기록을 검토하고 검증하는 것이며 미국에서는 GAAP (General Accepted Accounting Principles) 준수 여부를 검토합니다.

작동 방식 (예):

회계 전문가, 일반적으로 공인 회계사 (CPA)가 감사를 수행합니다. 이 감사인은 감사인의 보고서 (의견이라고도 함)를 제공하기 위해 독립적이며 편향되지 않고 자격이 있어야합니다.

감사 프로세스에는 네 가지 주요 단계가 있습니다.

- 감사 자 및 고객

- 감사 범위 및 행동 계획

- 감사 정보 수집

- 지표 감사 결과보고

계약 조건 일반적으로 감사인이 작성하고 고객이 서명 한 약혼서에 명시되어 있습니다. 이 서신에는 감사인의 역할이 기록되어 있으며 특정 사안을 다루고 있습니다. 감사 계획은 감사 범위와 주요 마감 기한을 정의합니다. 회사의 감사위원회 (주로 이사회 구성원으로 구성)는 감사 계획을 검토하고 승인합니다.

재무 감사의 목표 중 하나는 잘못되었거나 누락 된 진술 인 중대한 허위 진술을 찾아 수정하는 것입니다. 의도적이든 실수로든 불완전하다. 감사자가 감사 추적이라고하는 각 데이터 조각에 대해 드릴 다운 할 수 있어야합니다. 이를 수행하는 데 필요한 정보를 수집하기 위해 감사자는 많은 일을합니다. 예를 들어, 회계 감사원은 재무 제표를 구성하는 거래 및 계좌 잔고와 해당 명세서를 생성 한 시스템의 설계 및 운영을 검사합니다. 감사는 또한 샘플링 기법을 사용하여 100 % 미만의 전체 계정 또는 거래 클래스의 성격을 이해하기위한 방법으로 계정 또는 거래 클래스 내의 항목 예를 들어, 감사인은 대개 대기업의 모든 지출 보고서를 확인하여 각 보고서에 영수증이 첨부되어 있는지 확인합니다. 대신 감사원은 보고서의 무작위 샘플을 추출하여 검토하고 비용 보고서와 관련된 정보 및 통제의 품질에 대한 결론을 도출합니다. 감사관은 중요한 추세 또는 비율을 분석하고 예상 금액과의 차이 또는 변동을 질문합니다. 또한, 불확실한 사건이나 발생할 가능성이있는 사건에 대한 경영진의 회계 추정의 합리성을 조사합니다. (소송 결과 등)

감사인은 국제 감사 및 보증 표준위원회 (IAASB)에 따라 감사 절차를 수행합니다. 국제 회계사 연맹 (IFAC)의위원회이다. IAASB는 감사인 모범 사례로 간주되는 표준 및 지침을 개발합니다. IFAC은 또한 감사인에 대한 윤리 및 독립 기준을 설정하고, 특히 감사원이 독립성을 위태롭게 할 수있는 영향을받지 않아야한다고 강조합니다. SEC 및 기타 규제 기관은 감사 대상자 유형 및 감사인이보고해야하는 정보의 종류를 결정합니다.

감사는 재무 제표의 복잡성과 감사인이 회사의 재무 제표와 통제를 검사하는 정도에 따라 며칠 또는 수개월이 걸릴 수 있습니다. 감사가 완료되면 감사인은 감사 보고서를 회사의 공개 보고서 및 제출 자료의 재무 제표를 작성하는 감사 보고서에 게시합니다. 이 보고서는 일반적으로 감사 프로세스에 대해 사용할 수있는 유일한 공개 문서이지만 감사관은 종종 회사의 관리 또는 감사위원회는 물론 규제 당국에 개인 보고서를 발급합니다. 인덱스 감사자는 각 의견에 대한 근거와 지원을 제공하는 워킹 페이퍼라고하는 광범위한 서면 기록을 보관합니다.

감사인이 회사의 재무 제표가 공정하고 정확하다고 판단하면 표준보고 템플릿을 사용하여 부적격 의견을 제시합니다 (많은 의견이 같은 방식으로 읽히는 이유입니다). 감사 보고서에는 국제 회계 감사가 GAAP에 따라 수행되었다는 내용도 포함되어 있습니다. 감사인이 적정하지 않은 의견을 제시 할 수없는 경우 회사의 재무 제표 및 통제에 대한 감사인의 우려 이유 및 재무 제표에 미칠 수있는 영향을 열거 할 수있는 자격있는 의견을 제시합니다. 감사인은 감사 보고서 작성일 이후에 발생한 거래를 감사 할 책임이 없습니다.

중요한 이유:

감사의 목적은 감사인이 회사 재무 제표의 진실성과 공정성에 대한 의견을 표명하는 것을 돕는 것입니다. 이는 회사의 건강에 관심있는 주주, 규제 당국, 대출 기관 및 기타 사람들을 위해 행해진 다.

감사인은 사실상 재무 제표는 중대한 오류가 있습니다. 이를 감사 위험이라고하며, 감사인은 어느 정도의 금액이 수용 가능하며 재무의 재조정을 보증 할 정도로 중요한 오류가 있는지 판단해야합니다. 이러한 상황에서 주주, 대출 기관 및 기타 이해 관계자가 회사 재무 제표의 정보 품질을 기반으로 중요한 결정을 내리기 때문에 단어 자료의 정의가 특히 중요합니다.

감사관은 사기 또는 금전적 허위 진술의 모든 사례를 발견 할 책임이 없음을 이해합니다. 이것은 회사 경영진의 책임입니다. 그러나 감사인은 사기 또는 오류로 인해 발생하는 중대한 오류에 대해 적어도 부분적으로 발견 할 수있는 방식으로 감사를 실시해야합니다. 이러한 경우 감사인은 문제를 조사하고 의심스러운 거래에 대한 감사 추적을 수행해야합니다. 이러한 오류 및 문제를 완화하기 위해 회사에는 감사 기능을 수행하는 내부 감사 인이라는 직원이있는 경우가 종종 있습니다. 이러한 내부 감사인은 회사의 재무 제표뿐만 아니라 회사의 통제 관행 및 기타 중요한 운영 및 시스템을 검토합니다. 내부 감사원은 종종 회계사 인 경우가 많습니다.