사베 인 - 옥 슬리 법 (SOX) 정의 및 예 |

내용:

, 공식적으로 2002 년 공개 회사 회계 개혁 및 투자자 보호법 (Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act 2002)이 2002 년 7 월 30 일에 법으로 제정되었습니다. 스폰서 인 Paul Sarbanes (D-MD) 상원 의원과 Michael G. Oxley (R-) 작동 방식 (예): 1934 년 증권 거래법에 따라 주식 또는 채무 증권을 등록한 모든 회사 (국내외 모두)는 사베 인 - 옥 슬리 법의 적용을받습니다. 외국 공공 회계 회사는 법이 적용되는 회사에서 일을 수행하는 경우이 법을 준수해야합니다.

일반적으로 Sarbanes-Oxley는 기업 지배 구조, 증권 분석 및 감사 업무 수행의 세 가지 주요 영역에서 재무 표준을 높였습니다 이 법의 가장 중요한 목표 중 하나는 회사의 이사 및 임원이 자신이 관리하는 회사의 재정 상태를인지하고 책임을 지도록 보장하는 것입니다.

이것은 법의 요구 사항에서 이사회 대부분의 상장 회사의 이사회에는 감사위원회가 있습니다. 이위원회는 회사 감사 기관의 활동을 임명, 검사, 규제 및 통제해야합니다. 감사원은 차례로 감사위원회에 직접보고합니다.

또한 사베 인 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)이 적용되는 회사의 CEO 겸 CFO는 회사의 재무 공시가 법을 준수하고 회사의 상태를 정확하게 나타냄을 서면으로 증명해야합니다. 이사 및 임원이 개인 이익을 얻기 위해 오해의 소지가있는 재무 제표를 발행하지 못하도록하기 위해 사 베인즈 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)은 회사 임원이 오인 된 재무 제표에 대해 감사인을 압박하거나 조작하도록 연방 범죄로 규정합니다. 또한 회사가 재무 재 계산을해야하는 경우 대부분의 경우 회사의 CEO 및 CFO는 불량 문서가 처음 공개 된 이후 1 년 동안 회사 증권의 개인 거래에 대한 보너스, 보상 또는 이익을 돌려 주어야합니다.

Sarbanes-Oxley의 근간을 이루는 근본 철학 중 하나는 기업의 잘못을 알고있는 사람들은이를 해결할 수있는 능력과 방법이 있다는 것입니다. 결과적으로 사베 인 - 옥 슬리 법 (Sarbanes-Oxley Act)은 직원에게 내부 고발자 보호를 확대합니다. 이 법은 또한 회사의 내부 변호사가 중요한 증권법 위반을 발견 한 경우 변호사는 해당 위반 사항을 회사의 수석 변호인 또는 CEO에게보고하고 적절한 대응이 제공되지 않으면 이사회의 명령 체계를 따라야한다고 규정합니다.

Sarbanes-Oxley는 SEC에 증권 분석가들에게 이해 상충에 관한 더 엄격한 규칙을 적용하도록 지시합니다. 특히 Sarbanes-Oxley Act는 대부분의 금융 서비스 회사의 투자 은행 및 증권 분석 기능을 더욱 분리함으로써 증권 분석가의 객관성과 독립성을 개선하고자합니다.

중요한 이유:

2002 년의

Sarbanes-Oxley Act

는 Enron, WorldCom 및 Tyco의 파산을 포함한 미국 최대의 금융 스캔들로 인해 발생했습니다. 이와 같이이 법안은 1930 년대 이래로 연방 증권법에 가장 극적인 변화를 가져온 것으로 널리 간주됩니다.

사베 인 - 옥 슬리 법은 기업 이사회가 윤리 강령을 채택 할 것을 요구하는 것 이상의 것입니다. 이사, 임원, 감사 자, 증권 분석가 및 기업 변호사의 기준과 요구 사항을 실질적으로 향상시킵니다. 개혁을 목표로 한이 법안은 금융 부정 행위에 대한 결과도 강화했습니다. 이 법의 위반은 비난에서 징역형 및 수백만 달러의 벌칙까지 다양합니다. 여러 종류의 유가 증권 사기 혐의에 관한 법령 또한 연장되었으며 사기의 희생자 - 개인 투자자 -가 위반자가 지불 한 금전적 손해 배상금의 최소한을 받도록 보장하기 위해 더 많은 조항이 마련되었습니다. 중요한 것은 SEC가 조사 중에 임원, 이사, 파트너 또는 대행사에게 지급을 동결하는 권한을 갖게됨을 의미합니다. 그러나이 법안은 불리하지 않습니다. 컴플라이언스의 법적, 관리 적 및 기술적 비용은 소규모 기업의 경우에도 수백만 달러에 달합니다. 이 높은 해안은 주요 거래소에서 주식을 상장하거나 사기업에 진출하거나 경우에 따라 사기업으로 남아 있기를 원하는 일부 회사에 동기를 부여합니다. 일부 소규모 기업의 경우 규정 준수를 회피하는 데 따른 비용 절감으로 주주 가치가 실제로 증가 할 수 있습니다.