적격 처분의 정의 및 예 |

내용:

적법한 처분 은 투자자가 (ISO) 또는 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)에서 획득하고 자본 이득 비율로 과세됩니다. 작동 방식 (예):

예를 들어, John Doe가 XYZ 사의 재무 분석가. 수년 동안 회사의 인센티브 스톡 옵션 계획에 따라 주당 10 달러로 회사 XYZ 주식을 구매할 1,000 가지 옵션이 부여되었습니다.

존은 2 년 후 자신의 ISO를 행사하고 1,000 주에 대해 10,000 달러를 지불합니다. 3 년 후, 그는 주당 25 달러로 자신의 주식에 대한 구매자를 찾고, 따라서 그의 몫을 팔아서 깔끔한 $ 15,000의 이익을 얻었습니다. John은 주식을받은 후 최소 1 년 동안 자신의 주식을 팔았고 ISO를받은 지 2 년 후에 John은 한계 세율 (예: 30 %)로 세금을 납부하는 대신 15,000 달러에 장기 양도 소득세 (15 %). John이 회사 XYZ 주식을 너무 빨리 판매, 이전, 반납 또는 단락하는 경우 조세 혜택을 상실하고 이익에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.

중요한 이유:

적격 처분 은 실제로 세금 적 영향이 심각하기 때문에 스톡 옵션을 보유한 투자자에게 실제로 "자격을 부여하는"것이 중요합니다. John Doe 사건에서 그가 주식을 더 일찍 팔았을 때, 그는 2,250 달러 대신에 세금으로 4,500 달러를 지불해야했을지도 모른다. 장기 양도 소득세는 보통 일반 소득 세율에 비해 일반적으로 낮기 때문에 높은 세율의 투자자는 적법한 처분을받지 않으면 더 많은 영향을받습니다.