오늘 세금을 더 많이 지불하면 최고의 AMT 전략이 될 수 있습니다.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP 작성

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연말 세무 계획 중에는 일반 세제와 유사한 소득세를 계산하는 대체 법안 인 대체 최소 세를 납부해야 할 수도 있습니다. 그렇다면 앞으로 몇 년 안에 소득세를 줄이는 데 집중해야합니다.

일반적으로 최고 연방 한계 세율로 과세되는 보통 소득 수준을 늘리면됩니다. 이는 세금 책임을 줄이기 위해 직관적이지 않은 방법처럼 보일 수 있지만 AMT가 작동하는 방식과 각 세금 시스템과 관련된 세금 브래킷을 고려할 때 의미가 있습니다.

AMT의 작동 원리

과세 대상 소득이 주로 괄호를 결정하는 정규 시스템 하에서 가장 높은 세율은 39.6 %입니다. AMT 시스템에서 가장 높은 비율은 28 %입니다. AMT는 세금 괄호가 적지 만 특정 유형의 소득, 면제 및 항목 별 공제가 귀하의 과세 소득을 반영하기 때문에 더 복잡합니다. 귀하는 귀하의 일반 연방 과세 소득 (RTI)과 귀하의 대안 최소 과세 소득 (AMTI)을 모두 계산하여 각 시스템에서 귀하의 세금 책임을 결정한 다음, 둘 중 더 높은 것을 지불하십시오.

따라서 AMT를 지불해야한다면, 평범한 소득을 일정한 한도까지 늘리면 사실상 두 가지 최고 세율 중 낮은 것을 활용할 수 있습니다. 세금을 덜내는 것을 포함하지 않습니다. 대신에 AMT 시스템 하에서 28 %의 세율을 활용하기 위해 소득을 가속화하는 전략이 필요하다.이 증가 된 소득은 이후에 일반 시스템 하에서 39.6 %의 비율로 노출된다.

AMT 지불은 비싸지 만, "스위트 스폿 (sweet spot)"에 빠지면 소득에 미치는 영향을 최소화 할 수 있습니다. 이것은 AMT 소득이 494,900 달러를 초과하는 범위입니다 - 결혼 한 부부가 AMT 면제가 단계적으로 종료되는 지점 - AMT와 일반 세율이 수렴하는 지점 아래.

AMT 면제가 중단되는 방식으로 인해 효과적인 AMT 한계 세율은 35 %까지 높아질 수 있습니다. 그러나 일단 면제가 완전히 중단되면 귀하의 AMT 한계 금리는 28 %로 떨어지고 소득이 39.6 %를 지불하는 일반 세금 제도로 돌아갈 때까지 그대로 남아 있습니다. 한계 세율이 28 % 인이 창을 AMT 스위트 룸이라고합니다.

이 달콤한 자리는 당신의 재정 상황에 달려 있습니다. 이 범위에 있고 앞으로 몇 년 동안 최상위 일반 세금 군에 속할 것으로 예상되는 경우 수입을 늘리고 가장 높은 연방 세율보다 높은 AMT 세율로 세금을 부과 할 수있는 방법을 찾아야합니다.

소득 증가

소득을 극대화하는 것은 AMT의 가장 높은 한계 이자율 인 28 %와 가장 높은 보통 이자율 인 39.6 %의 차이를 이용하는 전략입니다. 미래 소득 증가에 따라 39.6 %가 아닌 28 %로 세금을 납부하기 위해 지금 소득을 늘리는 것을 선택해야합니다.

소득 증대의 가장 보편적 인 방법 중 두 가지는 자격이없는 주식 옵션을 행사하고 전통적인 IRA 자산을 Roth IRA로 부분적으로 전환하는 것입니다.

비 규정 스톡 옵션 행사

비 규정 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 다릅니다. 옵션을 행사할 때 보조금 가격과 가격의 차이에 대해 일반적으로 경상 소득세를냅니다.

기업 임원은 비금융 주식 옵션을 행사하고 판매하여 전략적으로 소득을 늘릴 수 있습니다. 특히 주식 가격이 현재의 주가가 계약 옵션의 행사 가격보다 높거나 만료일에 가까운 주식을 의미합니다. 둘 다의 조합.

예를 들어, 행사 가격이 5 달러 인 스톡 옵션 1,000 개가 향후 12 개월 내에 만료되고 현재 주식이 105 달러에 거래되고있는 경우 해당 옵션을 행사하면 수입이 10 만 달러가됩니다. 옵션은 향후 12 개월 내에 만료되므로 올해 또는 다음에 옵션을 행사해야합니다. 올해 28 %의 AMT 브래킷에 있지만 내년에 소득이 특히 높을 것으로 예상하여 AMT 범위에서 벗어나 39.6 %의 평범한 소득 계층에 속하게한다면 올해 옵션을 행사하는 것이 좋습니다.

로스 IRA 변환

전통적인 IRA에 투자 한 돈이 있다면 소득을 늘리기 위해 IRA에서 Roth IRA로 자산을 부분적으로 전환하는 것을 고려하십시오.

전통적인 IRA의 자산은 과세 대상이므로 해당 계정의 성장,이자 또는 배당금으로부터 발생하는 모든 이익에는 세금이 부과되지 않습니다. 인출은 경상 소득으로 과세됩니다. 또한 전통적인 IRA에서 의무적 인 인출은 70½ 세 이전에 시작해야합니다. 반대로 Roth IRA의 공인 배포판은 세금이 면제되며 Roth IRA는 일반적으로 요구되는 최소 배포 물 또는 RMD의 적용을받지 않습니다.

전통적인 IRA에서 Roth IRA로 자산을 전환하면 해당 금액이 전환 연도에 과세 소득으로 간주됩니다. 연금, 대규모 RMD를 유발할 부동산 보유액 또는 퇴직 연금 등의 퇴직 연금과 같이 지속되는 대규모의 지속적인 소득 흐름이 있고 최고 이자율로 과세 될 경우, 다음과 같이 할 수 있습니다. 당신이 39.6 %의 최상위 일반 연방 비율보다는 28 %의 최고 AMT 비율에있을 때 Roth IRA에 전통적인 IRA 자산의 부분적인 전환을하십시오.

장기적으로이 전략을 사용하면 자신, 배우자 및 / 또는 차세대 수혜자를 위해 Roth IRA의 자산을 면세로 늘릴 수 있습니다. 환산 된 금액에는 최소한의 배포 요구 사항이 적용되지 않습니다. 미래의 소득 세율 인상 가능성에 대해 염려가된다면 자산을 로스 IRA로 옮기면 위험을 헤지 할 수 있습니다. 퇴직 연도에 자산을 인출 할 필요가있는 경우 추가 세금 부과액을 만들지 않고도 자산을 회수 할 수 있습니다.

세금 전문가와 상담하십시오.

도널드 트럼프 (Donald Trump)의 선거로 미래에 조세 개혁이 가능할 것임을 주목하십시오. 트럼프가 제안한 세금 변동 (최고 세율 감면 및 AMT 제거 필요)이 채택되면 AMT 세무 전략은 쓸모 없게 될 수 있습니다. 그러나 의회 만이 세법을 변경할 권한이 있으므로 이러한 변경이 얼마나 가능성이 있는지 아직 결정되지 않았습니다. 귀하의 상황에 가장 적합한 세금 전략을 논의하기 위해 세무 전문가와 상담하십시오.

제프리 M. 짐머 만, CFP, 수석 고문 및 최고 준법 감시인 모자이크 금융 파트너.