기업의 세금은 어떻게됩니까?

기업은 다른 사업체와 다르게 세금을 부과합니다. 법인은 이익에 대해 자체 소득세를 납부해야하는 유일한 사업 유형입니다. 대조적으로 파트너십, 단독 소유 및 유한 책임 회사 (LLC)는 비즈니스 이익에 과세되지 않습니다. 대신에 이익은 사업체를 소유주에게 "전달"하여 개인 소득세 신고서에 사업 소득 또는 손실을보고합니다.

법인세에 대한 이해

기업은 소유주와 별도의 법인체이기 때문에 회사 자체 사업 비용으로 공제 할 수없는 모든 이익에 과세됩니다. 일반적으로 과세 대상 이익은 비용이나 확장 ("이익 잉여"라고 함)과 배당금으로 소유자 (주주)에게 분배되는 이익을 충당하기 위해 회사에 보관 된 돈으로 구성됩니다.

세금 공제 비용

기업은 이익을 합법적으로 추구하기 위해 기업이 소비하는 모든 비용 - 기본적으로 비즈니스 비용을 공제 할 수 있습니다. 창업 비용, 영업 비용 및 제품 및 광고 지출 외에도 회사는 직원이 지불하는 봉급 및 보너스와 의료 및 퇴직 계획과 관련된 모든 비용을 공제 할 수 있습니다. 중요한 세금 공제를 놓치지 않으려면 Nolo 's Legal Encyclopedia의 Business Taxes 영역을 참조하십시오.

법인세 납부

법인 세금 신고서, IRS Form 1120을 제출해야하며 이익에 대한 법인 소득 세율. 회사가 세금을 납부해야하는 경우 연 4 회, 6 월, 9 월 및 1 월에 분기별로 세금을 납부하고 국세청에 납부해야합니다.

주주 세금

법인 소유자, 회사에서 근무하는 경우 회사의 정규 직원처럼 급여와 상여금에 개인 소득세를 납부하십시오. 연봉과 보너스는 공제받을 수있는 사업 경비이므로 회사는 그 비용을 공제하고 세금을 내지 않습니다.

배당금

기업이 소유주에게 배당을 분배하는 경우 (주인이 법인)의 경우 소유자는 이러한 금액에 대해 개인 소득세를 신고하고 납부해야합니다. 그리고 봉급 및 보너스와 달리 배당금은 세금 공제가되지 않기 때문에 기업은 세금을 납부해야합니다. 이는 기업에 한번, 주주들에게 두 번 과세되는 배당금을 의미한다.

S corporation taxes

이 기사에서 설명하는 과세 체계는 "C corporation"이라는 일반 기업에만 적용된다. "S corporation"지위로 선출 된 법인은 파트너십 또는 유한 책임 회사 (LLC)와 같은 세금을 납부합니다. 모든 기업 이익 또는 손실은 비즈니스를 "통과"하며 소유자의 개인 소득세 신고서에보고됩니다. S 기업에 대한 자세한 내용은 S Corporation 사실을 참조하십시오.

별도 법인 소득세의 이점

별도 법인세 신고에 대한보고 및 세금 납부에는 많은 시간이 소요될 수 있지만 별도의 수준 과세. 여기에서는 그 중 몇 가지를 설명하지만, 귀하의 상황에 적용되는 법인 세법의 장단점에 대한 완전한 설명을 보려면 세무 전문가를 만나야합니다. 이것은 매우 복잡한 영역이며, 손실을 경험하는 기업이나 특히 손실을 경험하는 기업은 투자에 관여하거나 곧 판매 될 수 있습니다. 법인세는 실질적인 불이익이 될 수 있습니다.

이익 잉여금

종종 기업은 예를 들어, 확장 및 미래 성장을위한 기금 마련을 위해 연말에 비즈니스에 일부 이익을 남겨 둘 필요가 있습니다. 그렇게되면, 그 돈은 법인 소득 세율로 법인에게 과세 될 것입니다. 초기 법인 세율 (최초 75,000 달러까지의 소득에서 15 % - 25 %)이 동일한 소득 금액에 대한 대부분의 소유자의 한계 소득 세율보다 낮기 때문에 회사 소유주는 회사에서 약간의 이익을 유지함으로써 비용을 절감 할 수 있습니다. (그러나 전문 법인은 35 %의 균일 세율로 과세되기 때문에 전문 법인에게는 적용되지 않습니다.) 반면, 단독 소유주, 파트너십 및 LLC 소유자는 개인 소득 세율에 따라 모든 사업 수익에 대해 세금을 납부해야합니다 그들은 사업에서 이익을 얻든지 안할 것입니다.

국세청 (IRS)은 귀하가 기업에 이익을 남길 수 있도록 허용합니다. 대부분의 기업은 조세 벌칙을받지 않고 기업에서 총 25 만 달러 (한 번에)를 안전하게 지킬 수 있습니다 (일부 전문 기업은 15 만 달러 이상을 보유 할 수 없음). Fringe benefits

C 법인 설립의 또 다른 이점은 회사가 직원에게 제공하는 부가 급여의 전액을 공제 할 수 있다는 것입니다. 예를 들어, 회사는 건강 보험을 채택하고 직원 보험료의 100 %를 지불 할 수 있습니다. 이 비용은 법인에게 세금 공제가 가능합니다.

주주는 다른 유형의 사업주에 비해 약간의 우위를 제공합니다. 유한 책임 회사, 파트너십 및 단독 소유권은 많은 복리 후생 공제가 허용되지 않습니다. 예를 들어, 개인 사업자 및 파트너십 및 LLC 소유자는 2001 년에 건강 보험료의 60 % 만 공제 할 수 있습니다.이 한도는 2002 년에 70 %까지 증가했으며 2003 년 이후부터는 전체 비용을 공제 할 수 있습니다. 건강 보험료.