자선 기부금 101

Tanina Frouge Linden, CFP 작성^®

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올해가 끝나갈 무렵에는 많은 사람들이 자신이 좋아하는 합당한 이유를 선물로 생각하고 있습니다. 사실, 부유 한 미국인들은 올해에 110 달러 이상을 자신이 좋아하는 자선 단체에 기부 할 것으로 예상됩니다.

비영리 단체에 기부하는 것은 당신의 마음에 가까운 근원의 원인을 지원할 수있는 좋은 방법입니다. 이러한 기부는 기분이 좋을뿐만 아니라, 4 월 15 일에 샘이 빚진 것을 줄일 수 있습니다.

누구: 기부가 세금 공제가 가능하도록 수령인은 자격이있는 자선 단체 여야합니다. 개인, 정치 단체 또는 후보자에 대한 기부는 절대로 공제 할 수 없습니다. 면제 조직 Select Check는 IRS.gov에서 검색 가능한 온라인 데이터베이스로 공제 금액을받을 자격이있는 대부분의 조직을 나열합니다. 또한 교회, 회당, 사원, 모스크 및 정부 기관은 데이터베이스에 기재되지 않은 경우에도 공제 금액을받을 자격이 있습니다.

뭐: 기부자의 자선 공제 금액은 일반적으로 총 조정 총소득 (AGI)의 50 %로 제한되며 기부 유형 및 조직 유형에 따라 더 제한 될 수 있습니다. 납세자는 5 년 동안 자선 공제의 미사용 부분을 계속 사용할 수 있습니다.

선물의 세금 혜택은 개인의 한계 소득세에 근거합니다. 35 % 소득세 군대의 경우, $ 1,000 현금 선물은 선물 금액 x 35 %, 즉 $ 350로 세금 책임을 축소합니다.

2012 년 미국 납세자 구제 법안으로 이어진 정치적 기동은 모두 Pease 제한을 복원하여 다른 렌치를 작업 물에 던졌습니다. 이 조항은 개인에 대한 $ 250,000 또는 결혼 한 부부에 대한 $ 300,000의 AGI 기준 이상으로 모든 항목 별 공제액의 3 %를 삭감함으로써 자선 기부금의 세금 혜택에 영향을줍니다.

어디에: 귀하의 공헌 금액을 공제 할 수 있으려면 공제 항목을 작성하고 일정을 제출해야합니다. A. 해당 연도의 비 현금 기부금이 500 달러 이상인 경우 양식 8283을 제출해야합니다.

숙고 할 추가 포인트:

• 비 현금성 자산의 기부는 대개 공개 시장에서 부동산이 판매 할 가격 인 공정 시장 가격으로 평가됩니다. 중고 의류 및 기타 개인 용품은 대개 귀하가 지불 한 가격보다 훨씬 저렴합니다.
• 금액에 관계없이 현금 선물을 공제하기 위해 기부금에 대한 서면 기록이 있어야합니다. 대부분의 합법적 인 자선 단체는 감사 편지를 통해 모든 선물을 인정하며 이는이 요건을 충족시킵니다.
• 보석과 보석, 회화, 골동품 및 기타 예술품과 같은 전문 품목에 대해서는 평가가 거의 항상 필요합니다.
• 주식 및 채권의 가치는 평가 / 기부 일의 공정 시장 가격 (FMV)입니다. FMV는 해당 날짜의 가장 높은 가격과 가장 낮은 가격의 평균 가격입니다. 또한 기부 된 유가 증권에 대한 장기간의 자본 이득에는 세금이 부과되지 않습니다. 비 유동성 증권의 경우 세무사가 세금 계산을 위해 FMV를 결정하기 위해보다 복잡한 수식을 사용합니다.
• 부동산 - 각 작품은 독특하고 가치 평가가 복잡하기 때문에 전문 감정인에 의한 상세한 감정이 필요합니다.
• 사업에 대한 관심 - 개인 소유권이나 파트너십과 같은 사업에 대한 모든 관심의 FMV는 위치, 명성, 수입 등과 같은 모든 관련 요소를 고려한 후 기꺼이 구매자가이자에 대해 지불 할 금액입니다.
• 자격을 갖춘 보존 기금은 보존 목적으로 만 사용되도록 자격을 갖춘 조직에 실질적인 이익을주는 선물입니다. 조직은 기부금의 보존 목적을 보호하겠다는 약속을 가져야하며 제한을 시행 할 수있는 자원이 있어야합니다. 또한, 귀하의 공헌은 일반 대중을 아름답게 즐기거나 명확하게 정의 된 연방, 주 또는 지방 정부 보전 정책에 의해서만 이루어져야합니다.

IRA의 자선 기부

과거에는 70½ 세가 된 IRA 소유자가 IRA에서 직접 최대 10 만 달러의 자선 기부를 할 수 있었으며 이러한 기부금을 필요한 최소 분배 (RMD)로 계산할 수있었습니다. 이 규칙은 2011 년 말에 만료 되었으나 ATRA (American Taxpayer Relief Act)에 따라 자선 기금을 가진 고령자는 2013 년에도이 옵션을 사용할 수 있습니다. 자선 기부금은 공제받을 수 없지만 이 인출에 대한 모든 세금은 RMD로 계산됩니다.

자격을 갖추려면 IRA 수탁자가 적격 자선 단체로 직접 송금해야합니다. 모든 자선 단체가 자격이되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 기부자가 권고 한 기금 및 지원 단체는 수령 자격이 없습니다.

자선 신탁 및 기금

보다 체계적이고 관대 한 방식으로 기부하거나 하나 이상의 자선 단체에 부동산의 상당 부분을 기증하고자하는 사람들은 "자선 신탁"이 답이 될 수 있습니다. 자선 신탁은 자선 단체 또는 자선 단체의 두 가지 형태 중 하나를 택할 수 있습니다. 함께 신뢰를 창출하지 못하게하는 세 번째 옵션은 공동 소득 기금 (Pooled Income Fund)입니다.

자선 단체의 리드 트러스트는 자선 단체에 일정 기간 동안 수입을 제공합니다. 해당 기간이 끝날 때 신탁 자산은 양도인 / 기부자 또는 지정된 비 자선 단체의 수혜자에게 반환됩니다.기부자는 선물을 만들 때 즉각적인 세금 공제를받습니다. 이는 미래 수입 흐름의 현재 가치와 같습니다.

반면에 자선 단체의 잔여 신탁은 수혜자 또는 비 자선 단체의 수익을 일정한 기간 동안 또는 생명 보험에 제공하며, 자선 단체는 다른 모든 수혜자의 사망 또는 사망 이후의 기간. 자선 단체의 잔여 신탁으로 자선 단체에 양도하는 금액은 양도인이 사망 할 때 자선 기금으로 공제됩니다.

자선 신탁을 설정하는 데 관심이있는 사람은 누구나 훌륭한 부동산 변호사 또는 가장 큰 자선 단체 및 대학의 도움을 받아야하며, 그러한 선물을 구조화하는 데 도움을 줄 수있는 훌륭한 부서를 제공해야합니다.

공동 기금 (Pooled Income Fund)은 합쳐져서 투자되는 선물들로 구성됩니다. 기금의 수입은 기금의 지분에 따라 기금 참가자와 지명 된 수혜자에게 분배됩니다. 기금 기부자는 분기 별 생활비를받을 수 있으며, 사망 할 때 자산 가치는 자선 단체로 이관됩니다.

의 상승 기부자 고문 기금

매우 부유 한 가족 재단 중에는 오랫동안 자선 기부를위한 공통의 수단이있었습니다. 그러나 최근 몇 년 동안 점점 더 많은 가족들이 기부자가 권고하는 더 간단하고 저렴한 기금으로 재단을 건너 뛰고 있습니다.

기부자 고문 기금 (DAFs)은 국가 자선 신탁 (National Philanthropic Trust)에 따라 관리 자산, 총 기부액 및 총 교부금을 포함한 거의 모든 지표에서 눈에 띄는 성장을 보였습니다. 기부자가 권고하는 기금 계정의 자산은 2012 년에 72 억 1 천만 달러 증가했다. 기부자가 권고하는 모든 기금 계정에서 관리중인 자산 총액은 453 억 5 천만 달러로 18.9 % 증가했으며 2011 년에 시작된 가파른 성장 궤도가 계속되었습니다. 눈에 띄는 증가의 상당 부분은 2012 년의 불투명 한 불확실성 때문일 수 있습니다 자선 기부에 영향을 줄 세금 코드 변경 제안.

매년 민간 재단보다 많은 기부자 기금이 조성되고 있습니다. 10 대 DAF 중 4 개국은 전국적이다 (피델리티, 슈왑, 뱅가드, 국가 자선 신탁, 네 곳은 지역 사회 재단 (실리콘 밸리, 뉴욕, 캔자스 시티, 시카고)이고 두 명은 종교이다 (국립 기독교 재단과 유대인 공동체 축적).

다른 자선 기부 차량과 비교 한 기부자 자문 기금 증가 (수십억 달러의 자산 가치)

	2011	2012	변화 %
기부자 고문 기금	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
자선 단체 남용 (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
사설 재단 **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
자선 남은 연금 신탁 (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
자선 리드 트러스트 (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
합병 된 소득 기금 (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

출처: 국가 자선 신탁 보고서

에이 기부자 기금 자선 단체가 후원하는 자선 기부 차량입니다. 기부자는 스폰서에게 취소 할 수없고 세금 공제가 가능한 기부금을 만들고 그 자금을 다른 자선 단체에 기부함으로써 계정을 만들고 자금을 조달 할 수 있습니다.

편의 제공은 이러한 기금이 이사회 운영 및 감사에 종사하는 것을 포함하여 가족 재단이 수반하는 업무를 피하는 중요한 요인입니다. "그들은 매우 조작 상 쉽습니다."라고 Fidelity Charitable의 Sarah Libbey 대표는 말합니다. Fidelity Charitable은 전국 최대의 기부자 기금 중 하나입니다. "서류 작업이없고 모든 것이 온라인입니다. 사설 재단 설립은 시간과 신중한 책임감에 대한 진정한 약속입니다. "보다 복잡한보고 요건을 갖춘 사설 재단과는 달리, 기부자가 기금을 제공함에 따라 기증자는 익명으로 기부 할 수 있습니다. 기부자가 권유 한 기금으로 돈이나 자산을 선물하는 가족의 이름이 아닌 기금의 이름으로 기부 할 수 있습니다.

융통성은 또 다른 유리한 요소입니다. 수표 외에도 많은 DAF는 상장 주식, 비상장 C 및 S 주식, 부동산, 생명 보험, 미술 및 다양한 소장품을 수령합니다.

또 다른 이점은 이러한 기금이 부여 된보다 유리한 세금 대우입니다. 공공 자선 단체 인 기증자는 기부금으로 AGI의 50 %까지 공제 할 수 있습니다. 한편 개인 또는 가족 재단 기부는 AGI의 최대 30 %까지만 공제 할 수 있습니다.

연말에 기부 할 때이 신문이 도움이되기를 바랍니다. 회계사 나 세무사에게 귀하의 특정 상황에 대한 조언이 있는지 확인하십시오.