현금 및 현금 등가물 (CCE) 정의 및 예 |

내용:

현금 및 현금성 자산 (CCE) 은 회사의 자산을 현금 형태 또는 현금으로 쉽게 전환 할 수있는 형태로 전환 할 수 있습니다.

작동 방식 (예):

대차 대조표에는 특정 시점의 현금 및 현금 등가물이 표시됩니다. 현금 흐름표는 시간 경과에 따른 현금 및 현금 등가물의 변동을 설명합니다.

판단의 여지가 있지만 현금 및 현금 등가물의 일반적인 예로는 은행 계좌, 단기 시장 자금, 유가 증권 및 재무부 채권이 있습니다. "현금 등가물"로 간주 되려면 증권은 만기에 가까워 야하며 금리가 변동하면 가치의 변동 위험이 거의 없어야합니다 (보통 잔여 만기가 3 개월 미만 임).

재무 회계 표준위원회 (FASB)는 기업들이 단기 유동성이 높은 투자를 현금성 자산으로 취급하는 방침에 관한 정책을 수립 할 것을 요구합니다.

중요한 이유:

현금 및 현금 등가물 회사가 보유하고있는 것은 매우 중요하며 회사의 전반적인 운영 전략의 큰 구성 요소입니다. 예를 들어, 현금과 현금 등가물이 많은 회사는 매출이 낮거나 비용이 특히 많이 드는 어려운시기를 잘 겪을 수 있습니다. 높은 현금 보유액은 회사가 중요한 인수를하기 위해 "절약"하고 있음을 나타낼 수도 있습니다. 그러나 현금이 많은 회사는 과도한 현금으로 인해 구매자가 구매 자금을 조달하는 데 도움이되므로 종종 인수 대상이됩니다. 높은 현금 보유액은 또한 경영진이 현금을 최적으로 배치하는 방법을 찾지 못했음을 나타낼 수 있습니다.

현금 보유에 기회 비용이 있다는 점에 유의해야합니다. 그 비용은 신제품이나 확장 사업에 현금을 투자하여 회사가 얻을 수있는 자본의 수익률입니다.

특정 종류의 회사가 보유해야하는 현금의 양에 대한 많은 이론이 존재합니다. 현재 비율과 빠른 비율은 투자자와 분석가가 특정 비용과 관련하여 회사의 현금 수준을 비교하는 데 도움이됩니다.